第四章　货物和劳务税制度

　　【例题1·单选题】(2016年)下列应税消费品不缴纳消费税的是(　)。

　　A.炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

　　B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

　　C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

　　D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

　　『正确答案』D

　　【例题2·多选题】(2017年)下列消费品中，应当征收消费税的有(　)。

　　A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档化妆品

　　B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

　　C.白酒生产企业向百货商场销售的新型白酒

　　D.汽车厂移送本市非独立核算门市部待销售的小汽车

　　E.卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税

　　【例题3·单选题】(2014年，修改)2018年2月某化妆品厂将一批自产高档化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2018年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为(　)元。

　　A.8250　　B.8662.5　　C.10191.18　　D.24750

　　『正确答案』C

　　『答案解析』应纳消费税=(35000+20000)×(1+5%)/(1-15%)×15%=10191.18元。

　　【例题4·单选题】(2011年)关于消费税的说法，错误的是(　)。

　　A.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税

　　B.用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据

　　C.用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据

　　D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格

　　『正确答案』B

　　【例题5·单选题】下列情况属于委托加工应税消费品的是(　)。

　　A.由受托方提供原材料生产的应税消费品

　　B.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

　　C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

　　D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

　　『正确答案』D

　　【例题6·单选题】纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照(　)来确定其消费税的计税价格。

　　A.按照受托方同类消费品的销售价格

　　B.按照委托方同类消费品的销售价格

　　C.按照中间人同类消费品的销售价格

　　D.按照组成计税价格

　　『正确答案』A

　　【例题7·单选题】(2017年)小规模纳税人销售其自建的不动产，适用的增值税征收率为(　)。

　　A.3%　　B.4%　　C.5%　　D.6%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』小规模纳税人销售其自建的不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。

　　【例题8·单选题】某公司为增值税小规模纳税人，2018年6月份销售房屋，实现含增值税售价800万元，该房屋系购进，购进价为500万元，该项业务应纳增值税(　)万元。

　　A.38.10　　B.15　　C. 14.29　　D.8.74

　　『正确答案』C

　　『答案解析』应纳增值税=(800-500)÷(1+5%)×5%=14.29万元。

　　【例题9·单选题】某公司为增值税小规模纳税人，2017年6月份销售房屋，实现含增值税售价800万元，该房屋系自建，建造成本为500万元，该项业务应纳增值税(　)万元。

　　A.38.10　　B.15　　C. 14.29　　D.8.74

　　『正确答案』A

　　『答案解析』应纳增值税=800÷(1+5%)×5%=38.10万元。

　　【例题10·单选题】下列商品中，属于消费税征收范围的是(　)。

　　A.高尔夫球具　　B.竹制筷子

　　C.护肤护发品　　D.电动自行车

　　『正确答案』A

　　『答案解析』高尔夫球及球具属于消费税征税范围。

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