【例题：2017年单选】根据个人所得税法，某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再允许减除一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。下列人员中，不属于上述特定人员的是()。

　　A.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家

　　B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员

　　C.在中国境内有住所而在中国境外任职的个人

　　D.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员

　　【答案】B

　　【解析】本题考查个人所得税的计税依据。属于允许扣除4800元的特定人员包括四类：

　　1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员。

　　2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家。

　　3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。

　　4)国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。

　　所以选择B项。

　　【例题：2015年单选】根据个人所得税法，在计算个体工商个人所得税时，可按年扣除业主的生计费用()元

　　A.3500

　　B.9600

　　C.42000

　　D.48000

　　【答案】C

　　【解析】

　　在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户业主每月可扣除3500元的生计费用。所以每年扣除42000元。

　　【例题：2016年单选】根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有()。

　　A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料

　　B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额

　　C.未按照规定期限办理纳税申报的

　　D.将股权低价转让给自己的妹妹

　　E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

　　【答案】AE

　　【解析】本题考查个人所得税的计税依据。

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　　符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：

　　申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。

　　为按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

　　转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料。

　　其他应核定股权转让收入的情形。

　　【例题：2013年多选】关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有()。

　　A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额

　　B.个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用

　　C.个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用

　　D.合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用

　　E.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠.准予在缴纳个人所得税前全额扣除

　　【答案】AE

　　【解析】个体工商户业主每月可扣除3500元的生计费;个人独资企业的个人投资者每月可扣除3500元的生计费;合伙企业的个人投资者每月可扣除3500元的生计费。

　　【例题：2016年单选】某个体工商户从事餐饮业务，其业主将自己名下的一辆汽车用于送餐服务，导致该辆汽车费用难以分清生产经营与家庭用途，2015年该辆汽车共发生相关费用95000元，在计算个人所得税时，准予税前扣除的费用是()元。

　　A.38000

　　B.42000

　　C.47500

　　D.57000

　　【答案】A

　　【解析】本题考查个人所得税的计税依据。对于个体工商户业主每月可扣除3500元的生计费用，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

　　【例题：多选】下列所得中适用20%的比例税率的是()。

　　A.工资薪金所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.稿酬所得

　　D.个体工商户的生产经营所得

　　E.中奖所得

　　【答案】BCE

　　【解析】AD选项适用超额累进税率。

　　【例题：2016年单选】企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴扣，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税法，这种行为属于企业所得税源泉扣除的()。

　　A.法定扣缴

　　B.特定扣缴

　　C.指定扣缴

　　D.商定扣缴

　　【答案】B

　　【解析】特定扣缴是规定应当依法扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴扣，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税额。

　　【例题：2017年单选】根据企业所得税法，某城市商业银行从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，该规定比例为()。

　　A.2︰1

　　B.3︰1

　　C.4︰1

　　D.5︰1

　　【答案】D

　　【解析】本题考查企业所得税特别纳税调整。企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出，不能在计算应纳税所得额时扣除：通常金融企业是5:1，其他企业是2:1。商业银行属于金融企业，所以本题选择D项。