1根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外所得的原则中，错误的是( )。

　　A.转让动产所得按照转让动产的企业或机构所在地确定

　　B.转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定

　　C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　D.利息、租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，个人的住所地确定

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　　2某商业企业2018年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是( )。

　　A.18%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.27%

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　　3自2018年1月1日至2018年12月31 日，对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，其所得减按()计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　A.30%

　　B.50%

　　C.60%

　　D.80%

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　　4根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

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　　5根据企业所得税法，当高新技术企业最近一年销售收入小于5000万元(含)时，其近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不得低于( )。

　　A.3%

　　B.4%

　　C.5%

　　D.6%

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　　6对经认定的技术先进型服务企业，其企业所得税税率为( )。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

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　　7目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在( )以上。

　　A.50%

　　B.55%

　　C.60%

　　D.70%

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　　8非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得( )的税率征收企业所得税。

　　A.按25%

　　B.按20%

　　C.减按10%

　　D.减按15%

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　　9我国企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益( )。

　　A.退还所得税

　　B.补缴企业所得税

　　C.属于免税收入，免于纳税

　　D.对股东征收个人所得税

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　　10根据企业所得税法，不属于企业提供劳务收入的确认条件的是( )。

　　A.收入的金额能够可靠地计量

　　B.交易的完工进度能够可靠地确定

　　C.相关的经济利益很可能流入企业

　　D.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算

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　　11下列关于收入确认的表述不正确的是( )。

　　A.租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度的当年收入

　　B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　C.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现

　　D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

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　　12某企业受托加工制造一台大型机械设备，制造期18个月，其收入确认的表述正确的是( )。

　　A.按照收到全部款项时确认收入的实现

　　B.按照全部完工时确认收入的实现

　　C.按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　D.按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

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　　13税务机关对企业工资薪金合理性确认的原则不包括( )。

　　A.企业制定了较为规范的员工薪金制度

　　B.企业所制定的工资薪金制度不高于行业或地区水平

　　C.企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的

　　D.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

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　　14某企业2018年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )万元。

　　A.9

　　B.60

　　C.25

　　D.36

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　　15下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目是( )。

　　A.职工福利费

　　B.所有的公益性捐赠支出

　　C.广告费和业务宣传费

　　D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金

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　　16计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的为( )。

　　A.按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途且有合理理由的

　　B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出

　　C.企业发生的合理的税金及附加支出

　　D.企业对外投资期间持有的投资资产成本

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　　17下列固定资产可以计提折旧的是( )。

　　A.以经营租赁方式租入的固定资产

　　B.以融资租赁方式租出的固定资产

　　C.未使用的房屋

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

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　　18林木类生产性生物资产最低折旧年限为( )年。

　　A.3

　　B.5

　　C.10

　　D.20

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　　19无形资产计算的摊销费用可在税前扣除的是( )。

　　A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

　　B.企业购买的财务办公软件

　　C.与经营活动无关的无形资产

　　D.自创商誉

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　　20使用特殊性企业所得税税务处理规定的企业重组，要求企业重组后的连续()个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

　　A.6

　　B.10

　　C.12

　　D.18

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