【例题·多选题】(2016年)关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的有(　)。

　　A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天

　　B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

　　C.固定业户外出经营，应向机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　D.固定业户的分支机构与总机构不在同一地方的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

　　E.非固定业户销售货物，应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』本题考查增值税纳税义务发生时间和纳税地点。选项B错误，委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

　　【例题·单选题】下列商品中，属于消费税征收范围的是(　)。

　　A.高尔夫球具　　B.竹制筷子

　　C.护肤护发品　　D.电动自行车

　　『正确答案』A

　　『答案解析』高尔夫球及球具属于消费税征税范围。

　　【例题·单选题】根据现行税法，应同时征收增值税和消费税的是(　)。

　　A.批发环节销售的啤酒

　　B.生产环节销售的实木地板

　　C.生产环节销售的普通护肤护发品

　　D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

　　『正确答案』B

　　『答案解析』外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免增值税。

　　【例题·单选题】消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是(　)

　　A.汽车

　　B.鞭炮

　　C.卷烟

　　D.汽油

　　『正确答案』C

　　『答案解析』卷烟、白酒适用复合税率。

　　【例题·单选题】(2016年)纳税人销售下列货物免缴增值税的是(　)。

　　A.企业生产者销售外购的玉米

　　B.药店销售避孕药品

　　C.生产销售方便面

　　D.商场销售水果罐头

　　『正确答案』B

　　【例题·案例分析题】北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年4月发生如下业务：

　　(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。

　　(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。

　　(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。

　　(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。

　　(5)货运业务取得含税收入116.55万元。

　　(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。

　　(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。

　　(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.6万元。

　　1.该货运公司当月应该抵扣进项税额为(　)万元。

　　A.10.17

　　B.11.69

　　C.15.72

　　D.17.61

　　『正确答案』D

　　『答案解析』进项税额=5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(万元)。

　　2.该货运公司当月销项税额为(　)万元。

　　A.16.07

　　B.18.42

　　C.22.87

　　D.23.27

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查增值税的计算。销项税=116.55÷1.09×9%+12.72÷1.06×6%+70.2÷1.13×13%=18.42(万元)。

　　3.该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税税额为(　)万元。

　　A.0

　　B.0.4

　　C.0.408

　　D.0.416

　　『正确答案』B

　　『答案解析』应纳增值税=20.6÷1.03×2%=0.4(万元)。

　　4.该货运公司当月应纳增值税税额(　)万元。

　　A.0

　　B.1.21

　　C.5.26

　　D.5.66

　　『正确答案』B

　　『答案解析』应纳增值税=销项税额-进项税额=18.42+0.4-17.61=1.21(万元)。

　　5.关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有(　)。

　　A.购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额

　　B.货运和装卸搬运服务均按9%税率计算销项税额

　　C.销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题

　　D.经营性出租载货车应按“营改增”试点后政策缴纳增值税

　　『正确答案』D