【例题：单选】某企业 2017 年销售收入 3000 万元，年实际发生业务招待费 30 万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是()万元。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.18

　　【答案】C

　　【例题：单选】某公司 2016 年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率 6%向银行借入的 8个月期的生产用 100 万元贷款的借款利息;也包括 5 万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用 80 万元资金的借款利息。该公司 2016 年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是(　　)万元。

　　A.5.2

　　B.6.2

　　C.7.2

　　D.8.2

　　【答案】C

　　【解析】可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=100×6%÷12×8=4 万元;向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=80×6%÷12×8=3.2 万元，该企业支付职工的利息超过同类同期银行贷款利率，只可按照限额扣除。

　　该公司 2016 年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是 4+3.2=7.2 万元

　　【例题：单选】某企业 2016 年销售收入 3000 万元，年实际发生业务招待费 20 万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是()万元。

　　A.5

　　B.12

　　C.15

　　D.8

　　【答案】B

　　【例题：单选】2019年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%。2019年计提折旧()万元。

　　A.4.5

　　B.5.7

　　C.5.8

　　D.6.2

　　【答案】B

　　【解析】税法规定可扣除的折旧额为90×(1-5%)÷10÷12×8=5.7(万元)

　　【例题：单选题】某企业 2019 年度境内所得应纳税所得额为 200 万元，在全年已预缴税款50 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是 25%，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　　)万元。

　　A.10

　　B.12

　　C.5

　　D.79

　　【答案】C

　　【例题：单选】某企业2018年会计利润200万元(未考虑研发费的加计扣除)，其中已扣除的“三新”开发费60万元，该企业2018年应纳所得税额是()万元。

　　A.30B.42C.42.5 D.50

　　【答案】C

　　【解析】“三新”开发费加计扣除数=60×50%=30(万元)

　　应纳税额=(200-30)×25%=42.5(万元)

　　【例题：单选】甲企业 2015 年 1 月 1 日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资 200 万元，股权持有到 2016 年 12 月 31 日。甲企业 2016 年度经营所得 500 万元，则应纳税所得额为()万元。

　　A.500 万元

　　B.360 万元

　　C.350 万元

　　D.300 万元

　　【答案】B

　　【解析】该企业可抵扣的应纳税所得额为 200×70%=140 万元，则应纳税所得额=500-140=360(万元)。

　　【例题：2017 年单选】根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是()。

　　A.企业所得税税款

　　B.罚息

　　C.股息

　　D.烟草企业的烟草广告费

　　【答案】B

　　【解析】企业所得税税款、股息、烟草企业的烟草广告费不允许税前扣除。

　　【例题：2013 年单选】一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008 年取得第一笔营业收入，2011 年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100 万元，假设该企业适用 25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业 2011 年应纳企业所得税额为(　　)万元。

　　A.0

　　B.12.5

　　C.20

　　D.25

　　【答案】B

　　【解析】从事符合条件的环保、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。

　　【例题：2017 年多选】企业所得税法规定，资产划转行为适用特殊性税务处理的条件有()。

　　A.100%间接控制的居民企业之间划转资产

　　B.100%直接控制的非居民企业之间划转资产

　　C.具有合理商业目的

　　D.划出方企业在会计上确认损益

　　E.资产划转后连续 12 个月内不改变被划转资产原来实质性经营活动

　　【答案】CE

　　【解析】股权、资产划转的税务处理规定

　　(1)划转的类型：对 100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业 100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产。

　　(2)符合的条件：凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续 12 个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益。

　　【例题：2010 年单选】某专门从事技术转让的公司 2009 年度取得符合条件的技术转让所得 900万元，不考虑其他因素，则该公司 2009 年度应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A.0

　　B.50

　　C.112.5

　　D.225

　　【答案】B

　　【解析】(900-500) ×25%×50%=50 万元

　　【例题：2007 年单选】某国有企业 2004 年开始经营，当年亏损 30 万元，2005 年度盈利 10 万元，2006 年度亏损 5 万元，2007 年度亏损 15 万元，2008 年度盈利 8 万元，2009 年度盈利 6万元，2010 年度盈利 40 万元，则该企业 2010 年度的应纳税所得额为()万元。

　　A.14

　　B.20

　　C.26

　　D.40

　　【答案】B

　　【例题：2017 年单选】根据企业所得税法，下列行业的企业中，属于适用税前加计扣除政策的是()。

　　A.房地产业

　　B.建筑业

　　C.娱乐业

　　D.零售业

　　【答案】B

　　【解析】下列行业的企业不适用税前加计扣除政策：

　　①烟草制造业②住宿和餐饮业③批发和零售业④房地产业⑤租赁和商务服务业⑥娱乐业⑦财政部和国家税务总局规定的其他行业。