【例题：2016 年单选】关于税收负担的说法，错误的是()

　　A.税收的加成使纳税人税收负担加重

　　B.经济发展过热时应适当提高社会总体税率

　　C.经济发展水平的是税收负担的影响因素

　　D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率

　　【答案】D

　　【解析】若实行累进税率，则名义的边际税率与纳税人实际税负率是不同的，一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率，边际税率与平均税率的差距也越大。

　　【例题：2004 年单选】下列关于税负转嫁的表述中正确的是()

　　A.前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式

　　B.后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式

　　C.前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致

　　D.税收资本化主要发生在某些资本品交易中

　　【答案】D

　　【解析】B 应该是前转;A 应该是后转;后转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致，C 错误。

　　【例题：2017 年多选】关于税负转嫁的说法，正确的有()。

　　A.商品需求弹性越大，税负后转的量越大

　　B.商品供给弹性越大，税负前转的量越大

　　C.当商品需求完全有弹性时，税负将全部由需求方承担

　　D.所得税较易转嫁

　　E.当商品的需求弹性大于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例

　　【答案】ABE

　　【解析】

　　【例题：2006 年单选】A 国居民王先生在 B 国取得所得 100000 元，已知 A 国实行收入来源地管辖权，A国税率为 20%;B 国实行居民管辖权，B 国税率为 l0%。A、B 两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为( )。

　　A.0

　　B.10000 元

　　C.20000 元

　　D.30000 元

　　【答案】A

　　【解析】收入来源地管辖权是指一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。由于王先生是 A 国居民，A 国实施的是收入来源地管辖权，所以，王先生来源于 B 国所得在 A 国不征税。由于 B实施的是居民管辖权，所以王先生在 B 国的所得在 B 国不纳税。因此王先生这笔所得应纳税款为 0。

　　【例题：2017 年单选】假定甲国居民企业 A 在某纳税年度中的境内外总所得为 100 万元，其中来自甲国的所得 60 万元，来自乙国的所得 10 万元，来自丙国的所得 30 万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 30%、 25%和 20%。甲国同时实行属地与属人税收管辖权，针对本国居民的境外所得实行免税法，则 A 企业在该年度应向甲国缴纳的所得税税额为()。

　　A. 60.0 万元

　　C. 21.5 万元

　　B. 30.0 万元

　　D. 18.0 万元

　　【答案】D

　　【解析】60×30%=18.0 万元

　　【例题：2017 年修改单选】假定甲国居民企业 A 在某纳税年度中的境内外总所得为 100 万元，其中来自甲国的所得 60 万元，来自乙国的所得 10 万元，来自丙国的所得 30 万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 30%、 25%和 20%。甲国同时实行属地与属人税收管辖权，针对本国居民的境外所得实行分国抵免，则 A 企业在该年度应向甲国缴纳的所得税税额为()。

　　A. 60.0 万元

　　C. 21.5 万元

　　B. 30.0 万元

　　D. 18.0 万元

　　【答案】C

　　【例题：2017 年单选】关于税收饶让的说法，正确的是()。

　　A.税收饶让多发生在发达国家之间

　　B.两国之间一般采取签订税收协定的方式确定税收饶让政策

　　C.税收饶让主要是为了解决国际重复征税

　　D.税收饶让会影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益

　　【答案】B

　　【解析】税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的，其目的主要是为了保障各国税收优惠措施的实际效果。

　　【例题：2017 年单选】根据社会经济状况且利于社会经济稳定和发展的公债发行原则是()。

　　A.景气发行原则

　　C.发行成本最小原则

　　B.干预市场秩序原则

　　D.发行有度原则

　　【答案】A

　　【解析】景气发行原则，是指发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展。

　　【例题：2017 年单选】下列政府债务中，构成政府直接隐性债务的是()。

　　A.粮食收购和流通中的亏损挂账

　　C.政策性金融债券

　　B.乡镇财政债务

　　D.养老保险资金的缺口

　　【答案】D

　　【解析】直接隐性债务指由社会保障资金缺口所形成的债务。