【例题：2016年单选】某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物，2016年5月末未退税前计算出的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为()

　　A.0

　　B.6

　　C.9

　　D.15

　　【答案】A

　　【解析】当期期末留抵税额大于当期抵免退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额，当期抵免限额=0.

　　【例题：2011年单选】下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是()。

　　A.基金会

　　B.有限合伙企业

　　C.非企业单位

　　D.社会团体

　　【答案】B

　　【解析】企业所得税的纳税人是指在人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括企业、事业单位、社会团体，不包括个人独资企业和合伙企业。

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　　【例题：2013年单选】根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是()。

　　A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定

　　【答案】D

　　【解析】权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

　　【例题：2014年单选】对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的()以上。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.70%

　　D.80%

　　【答案】C

　　【解析】本题考查企业所得税税率。自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。

　　【例题：单选】某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2018年全年实现应纳税所得额40万元，该公司2018年应缴纳企业所得税()万元

　　A.2

　　B.4

　　C.7

　　D.10

　　【答案】B

　　【解析】自2017年1月1日到2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　该公司2015年应缴纳企业所得税=40×50%×20%=4万元

　　【例题：2013年单选】某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年

　　该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012

　　年度该公司应纳所得税额为()万元。

　　A.45

　　B.50

　　C.59.4

　　D.66

　　【答案】A

　　【解析】企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。(200-20)×25%=45万元