一、单项选择题

　　1、从本质上讲，税收表现了(　)。

　　A、是一种取得财政收入的工具

　　B、国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系

　　C、调节国民经济分配格局的手段

　　D、调节贫富差距的工具

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税收的本质。税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系，税收的本质体现着作为权力主体的国家，在取得财政收入的分配活动中，同社会集团、社会成员之间所形成的一种特定分配关系，它是社会整体产品分配关系的有机组成部分，也是社会整个生产关系的有机组成部分。

　　【该题针对“税收的本质”知识点进行考核】

　　2、(　)是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配，为国家取得财政收入的功能。

　　A、经济职能

　　B、财政职能

　　C、监督职能

　　D、分配职能

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税收的职能。财政职能，亦称收入职能，是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配，为国家取得财政收入的功能。

　　【该题针对“税收的职能”知识点进行考核】

　　3、税收原则是税收目的实现的保证，税收的首要和基本目的是(　)。

　　A、增加财政收入

　　B、国家宏观调控

　　C、满足社会公共需要

　　D、弥补市场失灵

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税收原则。税收原则是税收目的实现的保证，而税收的首要和基本目的是为满足社会公共需要。

　　【该题针对“税收原则的概念与制定依据”知识点进行考核】

　　4、历史上第一次提出税收原则的是(　)。

　　A、威廉·配第

　　B、攸士第

　　C、亚当·斯密

　　D、瓦格纳

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查税收原则理论的形成与发展。历史上第一次提出税收原则的是英国古典政治经济学家的创始人威廉·配第。

　　【该题针对“税收原则理论的形成和发展”知识点进行考核】

　　5、横向公平又称(　)，是对相同境遇的人课征相同的税收。

　　A、绝对公平

　　B、纵向公平

　　C、水平公平

　　D、垂直公平

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查现代税收原则。横向公平又称为水平公平，是指对相同境遇的人课征相同的税收。

　　【该题针对“现代税收原则”知识点进行考核】

　　6、下列各项中，不属于税收的经济原则要求的是(　)。

　　A、在征税时要保护税本

　　B、正确选择税收对象和税源

　　C、正确选择征收方式和征收时间

　　D、税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查现代税收原则。税收的经济原则是税收制度的建立原则之一，即税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨害生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡的发展。它要求：(1)在征税时要保护税本，即不阻碍投资和不影响生产者的积极性，并要支持新兴产业和鼓励对外贸易;(2)要求正确选择征税对象和税源;(3)正确地设计税率;(4)税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响。另外，还要发挥税收对经济资源配置的作用。

　　【该题针对“现代税收原则”知识点进行考核】

　　7、《税务登记管理办法》属于(　)。

　　A、税收法律

　　B、税收法规

　　C、部委规章和规范性文件

　　D、地方性法规

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税法的正式渊源。部委规章和有关规范性文件，主要是指国务院所属的财政部、国家税务总局根据法律和国务院的行政法规，单独或联合发布有关税收的规章和规范性文件，如国家税务总局发布的《税务登记管理办法》。

　　【该题针对“税法的渊源”知识点进行考核】

　　8、最常见的税法失效方式是(　)。

　　A、直接宣布废止某项税法

　　B、税法本身规定废止日期

　　C、以新法代替旧法

　　D、税法自动失效

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税法的效力与解释。税法的失效表明其法律约束力的终止，通常有三种类型：一是以新法代替旧法，这是最常见的税法失效方式。即以新法的生效日期为旧法的失效日期。二是直接宣布废止某项税法。当税法结构调整，需要取消某项税法，又没有新的相关税法设立时，往往需要另外宣布废止的税法。三是税法本身规定废止日期，即在税法的有关条款中预先确定废止的日期，届时税法自动失效。

　　【该题针对“税法的效力与解释”知识点进行考核】

　　9、在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是(　)。

　　A、纳税人

　　B、征税对象

　　C、税率

　　D、计税依据

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税制要素。税率是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度。

　　【该题针对“税收制度的基本要素”知识点进行考核】

　　10、(　)是税收征管科学化的前提。

　　A、计税标准

　　B、税种

　　C、税基

　　D、税收分类

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税制要素。税类是国家税收制度中税收类别的简称。世界各国普遍实行复税制，税收分类是税收征管科学化的前提。为了研究对比和加强管理的需要，常按一定的标准把各种基本相同类似的税种归为一类，形成各个税类，亦称税系。每一类中，可以只包含一个税种，也可以包含数个税种。税类之间相互联系、相互配合，构成税制结构的一个最基本层次。

　　【该题针对“税收制度的基本要素”知识点进行考核】

　　11、下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是(　)。

　　A、项目扣除

　　B、减征税额

　　C、减半征收

　　D、适用低税率

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查减免税的方式。减税免税的方式分为两种：税基式减免和税额式减免。税基式减免包括起征点、免征额、项目扣除及跨期结转等;税额式减免包括全部免征、减半免征、核定减免率及另定减征税额等。

　　【该题针对“税收制度的其他要素”知识点进行考核】

　　12、深入推进增值税改革的做法，错误的是(　)。

　　A、采取税收公平原则

　　B、健全抵扣链条

　　C、优化税率结构

　　D、完善出口退税

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查深化税制改革。按照税收中性原则，深入推进增值税改革，进一步健全抵扣链条，优化税率结构，完善出口退税等政策措施，构建更加公平、简洁的税收制度。

　　【该题针对“深化税制改革”知识点进行考核】

　　13、关于税收负担的衡量指标，下列说法正确的是(　)。

　　A、国民生产总值负担率=税收总额÷国民生产总值×通货膨胀率×100%

　　B、企业综合税收负担率=企业缴纳的各项税收的总和÷企业资产净值×100%

　　C、纯收入直接税负担率=企业一定时期缴纳的所得税÷企业一定时期获得的毛收入×100%

　　D、企业所得税税负率=实际缴纳的所得税税额÷同期实现利润总额×100%

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税收负担的衡量指标。国民生产总值负担率=税收总额÷国民生产总值×100%。企业综合税收负担率=企业缴纳的各项税收的总和÷企业总产值×100%。纯收入直接税负担率=企业一定时期缴纳的所得税÷企业一定时期获得的纯收入×100%。

　　【该题针对“税收负担的衡量指标”知识点进行考核】

　　14、一般来说，经济发展水平与税收负担的关系是(　)。

　　A、反比

　　B、正比

　　C、无关

　　D、视国家政治体制而异

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税收负担的影响因素。一般来说，经济发展水平较高的国家税收负担也要高一些。

　　【该题针对“税收负担的影响因素”知识点进行考核】

　　15、(　)是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在货物和劳务征税上。

　　A、前转

　　B、后转

　　C、消转

　　D、税收资本化

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查税收负担的转嫁与归宿。前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在货物和劳务征税上。

　　【该题针对“税负转嫁的概念与形式”知识点进行考核】

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