1市场失灵主要表现在( )等方面。

　　A.公共产品的提供 B.外部效应C. 充分竞争 D.收入分配不公

　　E. 经济波动与失衡

　　2.适用营业税改征增值税试点办法的部门现代服务业有( )。

　　A.研发和技术服务 B.信息技术服务 C.文化创意服务 D.有形动产租赁服务 E.餐饮服务

　　3.基础设施建设的特点有()。

　　A.初始投资大 B.建设周期长

　　C. 全部由政府投资 D.投资回收慢

　　E. 由财政无偿拨款

　　4.企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有( )。

　　A.价格补贴是行政性补贴,企业亏损补贴是法律性补贴

　　B.价格补贴的直接受益人是居民,企业亏损补贴的直接受益人是企业

　　C.价格补贴的对象是商品,企业亏损补贴的对象是企业

　　D. 价格补贴是在分配环节上的补贴,企业亏损补贴是在生产环节上的补贴

　　E.价格补贴与市场零售商品有关,企业亏损补贴主要与工业生产资料有关

　　5.国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括( )。

　　A.OECD协定范本 B.欧盟协定范本 C.UN协定范本 D.东盟协定范本 E.IMF协定范本

　　6下列关于税收管辖权表述正确的是( )。

　　A.税收管辖权是对国际间所得征税的依据

　　B.税收管辖权是国家主权的重要组成部分

　　C. 税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权

　　D. 税收管辖权的行使不能超越该国政治权力的范围

　　E. 各国行使税收管辖权必须考虑其他国家的利益

　　7.下列混合销售行为中,涉及缴纳增值税的有( )。

　　A. 企业生产销售铝合金门窗并负责安装 B.宾馆提供餐饮服务并销售烟洒饮料

　　C. 邮政部门提供邮寄服务并销售邮票 D. 批发企业销售货物并实行送货上门

　　E. 电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机

　　8下列应税消费品中,准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有( )。

　　A. 以已税烟丝为原料生产的卷烟 B. 以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰

　　C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D. 以已税润滑油为原料生产的润滑油

　　E. 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

　　9.下列营业项目中,其营业税的纳税地点正确的有()。

　　A.企业销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　B.从事运输业务,向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　C. 纳税人转让土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　D. 承包的工程跨省、自治区、直辖市的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　E. 提供建筑业应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

　　10.印花税的税率形式有( )。

　　A.定额税率 B.超额累进税率 C.比例税率 D.金额累进税率

　　E. 超率累进税率

　　参考答案

　　1ABDE 市场失灵表现在公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡等方面。

　　2ABCD 营改增试点办法中的部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

　　3ABD 基础设施建设具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢的特征。CE两项不是基础设施建设的特点。

　　4BCE 企业亏损补贴与价格补贴都与产品的价格有关,但两者又有明显的区别：第一,价格补贴直接与市场零售商品有关,而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关。第二,价格补贴的直接受益人是居民,企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业。第三,价格补贴是在流通环节的补贴,而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。第四,价格补贴的对象是商品,而企业亏损补贴的对象是企业。故BEE正确。

　　5AC目前国际上最重要、影响力最大的两个国际税收协定范本——经济合作与发展组织的《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》，即《OECD协定范本》;联合国的《关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》即《UN协定范本》，是两个国际组织为了协调和指导各国签订双边税收协定或多边税收协定儿制定并颁布的示范性文本。

　　6ABCD 税收管辖权是国家行使主权的重重要表现,任何外力均不得干涉和控制。

　　7AD从事货物生产、批发和零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当征收增值税。BEE应征收营业税。

　　8ABDE 有十一种应税消费品连续生产应税消费品,在计征消费税对准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税。ABDE包括其中,C项应该改为以已税汽车轮胎生产的汽车轮胎,而非小汽车。

　　9BDE A项企业销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。C项纳税人应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

　　10AC印花税有定额和比例税率两种形式。　1下列关于房产税的说法中,正确的有( )。

　　A. 农村地区自用房产不需要缴纳房产税,如是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税

　　B.公园自用的房产不需要缴纳房产税

　　C.自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾

　　D.对个人所有的用房均给予免税

　　E.军队自用房产应缴纳房产税

　　2.根据国务院关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革相关规定，下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准中，正确的是( )。

　　A.应税服务年销售额超过50万元的纳税人为一般纳税人

　　B.应税服务年销售超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人

　　C.非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可以选择按照小规模纳税人纳税

　　D.应税服务年销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人不可以成为一般纳税人

　　E.除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

　　3.关于营业收入实现时问的说法,正确的有( )。

　　A. 纳税人销售不动产,采取预收款方式的,为收到预收款当天

　　B.纳税人自建建筑物销售的,为其销售自建建筑物并收讫营业额或凭据的当天

　　C.企业按合同收取款项在财务上已作收入的,为纳税义务发生时间

　　D.纳税人转让土地使用权,采取预收款方式的,为承受方实际使用土地的当天

　　E. 金融机构的逾期贷款,为取得利息收入的当天

　　4.下列关于施工企业工程价款收入实现时间及收入金额的表述中,正确的有( )。

　　A. 实行合同完成后。次结算工程价款办法的工程合同,应于合同完成、施工企业与发包单位进行工程价款结算时,确认为收入实现

　　B. 实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程合同,应在各月份终了,与发包单位进行已完工程价款结算时,确认为收入实现

　　C. 实行按工程形象进度划分不同阶段,分段结算工程价款办法的合同,应按合同规定的形象进行分次确认已完阶段工程收盘的实现

　　D. 实行其他结算方式的工程合同,其合同收益应按合同规定的结算方式和结算时间,与发包单位结算工程时确认收入一次或分次实现

　　E. 工程价款收入肚扣除工程质量问题所发生的返工、返修等费用后的余额为计税营业收入额

　　5国债按照利率情况为标志,可分为( ).

　　A.固定利率国债 B. 市场利率国债 C. 自由国债 D. 保值国债 E.实物国债

　　6政府预算的调控作用主要表现在( )。

　　A. 实现社会总供给和总需求的平衡

　　B.调节国民经济和社会发展中的各种比例关系结构

　　C.控制市场投资的总量

　　D.公平社会分配 E. 筹榘财政资金,健全财政政策

　　7.以下物品需要缴纳关税的有( )。

　　A.贸易性商品 B.入境旅客随身携带的行李和物品

　　C.入境旅客随身携带的个人邮递物品 D.进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品

　　8.在中央和地方政府划分税收收入成为“税收分割”，主要包括( )。

　　A.分割税额 B.分割税率 C.分割税种 D.分割税制 E.分割税基

　　9政府间转移支付的特点有( )。

　　A. 范围只限于政府之间 B.范围仅限于中央与地方之间

　　C.是无偿的支出. D.范围仅限于地方之间

　　E. 并非政府的终极支出

　　10.财政政策调节国民经济运行的特点有( )。

　　A. 间接性 B. 直接性

　　C.自愿性 D.强制性 E.单一性

　　参考答案

　　1BC A农村房屋均不在房产税征收范围。D对个人非营业性住房免税。E军队自用房产免税。

　　2ABCE小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人会计核算健全，是指能够按照国家统一会计制度规定设置账簿，根据合法、有限凭证核算。符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。具体认定办法由国家税务总局制定。除国家税务总局另有规定外，一经认定一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

　　3ABCE D应为收到预收款的当天。

　　4ABCD E工程价款的结算,凡属工程质量问题,所发生的返工、返修等费用计入成本费用。

　　5ABD 按照借债方法不同,划分出自由国债;实物国债是按照国债的计量单位为标准所作的划分。

　　6ABD 府预算的调控作用就包括ABD三项。

　　7ABCD凡是国家允许，属于《进出口税则》规定应税货物、物品，均属于关税的征税范围。货物是指贸易性商品;物品包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品以及其他方式进入我国国境或关境的个人物品。下列进口货物，免征关税：①关税税额在人民币50元以下的货物;②无商业价值的广告品和货样;③外国政府、国际组织无偿赠送的物资;④在海关放行前损失的货物;⑤进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品

　　8.ABCD 税收分割除A、B、C、D以外还包括混合型，而不包括分割税金

　　9ACE转移支付范围仅限于政府之间。

　　10BD财政政策对国民经济运行的调节有直接性、强制性两个显著特点。