第五章　商业银行的资本与负债

　　第一节　商业银行的资本

　　【单选】在现代商业银行风险管理的实践中，主要采用(　)的概念。

　　A.会计资本

　　B.经济资本

　　C.监管资本

　　D.注册资本

　　『正确答案』C

　　『答案解析』由于监管资本计算方法相对简单、明确且可操作性强，在现代商业银行风险管理的实践中，主要采用监管资本的概念。

　　【2015年、2013年、2012年单选】商业银行的资本充足率指标体现其经营的(　)。

　　A.盈利性

　　B.安全性

　　C.流动性

　　D.社会性

　　『正确答案』B

　　『答案解析』充足的资本更有助于商业银行向公众保证即使发生较大的意外贷款损失和投资损失，也可用资本金为客户提供物质保障，及时清偿债务，并继续为公众服务，从而恢复社会公众信心，使商业银行得以正常经营。同时充足的资本也为商业银行自身提供保护，其资本额越大，能承受的风险也越大。可以说，资本金是商业银行安全经营、维护自身良好信誉的最后屏障。

　　【单选】1988年问世的巴塞尔协议使各国金融监管当局逐渐把银行的(　)与其(　)联系起来。

　　A.资本风险程度 管理制度

　　B.资本充足率 核心资产

　　C.最低资本限额 资产数量

　　D.最低资本限额 资产质量

　　『正确答案』D

　　『答案解析』1988年问世的巴塞尔协议才使各国金融监管当局逐渐把银行的最低资本限额与其资产质量联系起来。

　　【2015年多选】《巴塞尔协议》明确将资本分成两类，其中属于核心资本的是(　)。

　　A.实收股本

　　B.优先股

　　C.可转换债券

　　D.公开储备

　　E.长期次级债务

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』巴塞尔协议明确将资本分为两类：①核心资本，又称一级资本。这类资本主要包括实收股本(普通股、非积累优先股)和公开储备(未分配利润、盈余公积、资本公积)等。②附属资本，又称二级资本、补充资本或辅助资本。

　　【2013年单选】1988年的“巴塞尔协议”规定商业银行的附属资本不能超过总资本的(　)。

　　A.20%

　　B.40%

　　C.50%

　　D.60%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』核心资本与全部风险资产的比率至少为4%，附属资本不能超过总资本的50%。

　　【2014年单选】巴塞尔新资本协议确定的三大支柱是资本充足率、监管部门的监督检查和(　)。

　　A.全面风险管理

　　B.资产风险权数

　　C.内部评级

　　D.市场纪律

　　『正确答案』D

　　『答案解析』巴塞尔委员会提出的三大支柱：资本充足率、监管部门监督检查和市场纪律

　　【2011年单选】以资本充足率、监管部门的监督检查和市场纪律三大支柱为主要特点的监管职能是(　)提出来的。

　　A.1988年《巴塞尔协议》

　　B.1996年《巴塞尔市场风险补充协议》

　　C.1997年有效银行监管核心原则

　　D.1999年《巴塞尔新资本协议》

　　『正确答案』D

　　『答案解析』1993年巴塞尔委员会着重针对市场风险，提出制定银行市场风险资本金的要求。1996年1月巴塞尔委员会颁布了《测定市场风险的巴塞尔补充协议》。1997年9月，巴塞尔委员会又制定了有效银行监管的核心原则。1999年6月，巴塞尔委员会提出以资本充足率、监管部门的监督检查和市场纪律三大支柱为主要特点的新资本协议框架。最终于2004年6月26日推出巴塞尔新资本协议定稿。

　　【多选】《巴塞尔新资本协议》明确将(　)等主要风险都涵盖在考核之中。

　　A.信用风险

　　B.流动性风险

　　C.操作风险

　　D.市场风险

　　E.系统性风险

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』《巴塞尔新资本协议》将信用风险、市场风险、操作风险等主要风险都涵盖在考核之中，从而对资本充足率提出了更高要求。

　　【2016年单选】根据巴塞尔协议III，截止2015年1月，全球各商业银行一级资本充足率下限应达到(　)。

　　A.2.0%

　　B.4.0%

　　C.4.5%

　　D.6.0%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』 巴塞尔协议III要求2015年1月以前，全球各商业银行将一级资本充足率下限从4%上调至6%，核心一级资本充足率的下限由2%提高至4.5%。各家银行应设立“资本防护缓冲资金”，总额不得低于银行风险资产的2.5%。

　　【单选】1995年颁布实施的《人民共和国商业银行法》，对商业银行的(　)提出了与巴塞尔协议完全一致的要求，这标志着我国商业银行的经营管理从此具有了法律依据。

　　A.安全性

　　B.盈利性

　　C.资本充足率

　　D.流动性

　　『正确答案』C

　　『答案解析』1995年颁布实施的《人民共和国商业银行法》，对商业银行的资本充足率提出了与巴塞尔协议完全一致的要求，这标志着我国商业银行的经营管理从此具有了法律依据。

　　【2016年单选】不属于商业银行核心一级资本的是(　)。

　　A.超额贷款损失准备

　　B.资本公积

　　C.一般风险准备

　　D.盈余公积

　　『正确答案』A

　　『答案解析』核心一级资本有：实收资本或普通股;资本公积;盈余公积;一般风险准备;未分配利润;少数股东资本可计入部分等。

　　【2013年案例分析】我国某银行会计报告提供的相关资料如下：股东权益总额为50亿元。其中，股本为30亿元，资本公积为10亿元，盈余公积为5亿元，未分配利润为4亿元，一般风险准备为1亿元;贷款余额为40亿元，其中，正常类贷款为30亿元，关注类贷款为5亿元，次级类贷款为3亿元，可疑类贷款为1.5亿元，损失类贷款为0.5亿元;长期次级债为2亿元;贷款损失准备金余额为6亿元;加权风险资产总额为520亿元。

　　(1)根据“巴塞尔协议III”和中国银监会《商业银行资本管理办法(试行)》，该银行核心一级资本包括(　)。

　　A.股本

　　B.资本公积与盈余公积

　　C.贷款损失准备

　　D.未分配利润与一般风险准备

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考查核心一级资本。

　　(2)根据中国银监会《商业银行资本管理办法(试行)》，该银行二级资本金额是(　)亿元。

　　A.20

　　B.9

　　C.2

　　D.1

　　『正确答案』C

　　『答案解析』二级资本包括二级资本工具及其溢价(次级债、可转债、二级资本债)、超额贷款损失准备、少数股东资本可计入部分。

　　(3)该银行全部资本充足率是(　)。

　　A.4%

　　B.5%

　　C.6%

　　D.10%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』股本为30亿元，资本公积为10亿元，盈余公积为5亿元，未分配利润为4亿元，一般风险准备为1亿元;长期次级债为2亿元;加权风险资产总额为520亿元

　　资本充足率=资本/加权风险资产总额*100%=(30+10+5+4+1+2)/520*100%=10%

　　(4)该银行拨备覆盖率是(　)。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.60%

　　D.120%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』次级类贷款为3亿元，可疑类贷款为1.5亿元，损失类贷款为0.5亿元;贷款损失准备金余额为6亿元。拨备覆盖率=贷款损失准备/不良贷款余额*100%=6/(3+1.5+0.5) *100%=120%

　　【多选】影响商业银行资本需要量的因素有(　)。

　　A.宏观经济形势

　　B.微观经济形势

　　C.银行信誉

　　D.资产负债状况

　　E.法律制度

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』影响商业银行资本需要量的因素有：(1)宏观经济形势(宏观经济处于上升周期，银行资本的需要量相对较低);(2)银行信誉(信誉较高的商业银行，资本保持量可相对较低);(3)资产负债状况;(4)法律制度因素。

　　【2014年单选】历史上，商业银行特别是小型商业银行，增加资本主要依赖于(　)。

　　A.发行股票

　　B.收益留成

　　C.发行债券

　　D.同业存款

　　『正确答案』B

　　『答案解析』内部筹集资本：收益留成(特别是小银行，收益留成几乎是其内部增加资本的唯一渠道)。

　　【2015年单选改编】下列金融企业筹集资本的途径中，不属于外部筹集资本的是(　)。

　　A.发行普通股

　　B.收益留成

　　C.发行优先股

　　D.租赁设备

　　『正确答案』B

　　『答案解析』银行外部筹集资本的主要方式有出售资产、租赁设备、发行普通股、发行优先股、发行中长期债券等。

　　【2010年多选】商业银行发行资本性债券筹资的优点有(　)。

　　A.可永久使用

　　B.不分散控股权

　　C.发行手续简便

　　D.发行费用较低

　　E.不承担固定债务负担

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』以发行资本性债券的方式筹资的优点：①不分散原有股东的控制权;②发行手续相对简便;③发行费用较低;④债务利息一般固定、税前支出，所筹资金不缴纳存款准备金。

　　【多选】商业银行外部筹资的具体方式主要取决于(　)。

　　A.融资成本

　　B.股东收益与控制权的影响

　　C.融资风险

　　D.留存收益

　　E.政府法律规定

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』商业银行外部筹资的具体方式主要取决于融资成本、融资风险、股东收益与控制权的影响以及政府法律规定等因素。

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