[例-单选题]对企业持有的单位价值不超过()元的固定资产,允许-次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
A.2000
B.5000
C.100000
D.1000000
答案:B
解析:本题考查企业所得税的折旧扣除。
[例-多选题]下列企业2015年1月1日后新购进的固定资产,允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法的是( )。
A.轻工企业
B.纺织企业
C.机械企业
D.房地产企业
E.汽车企业
答案:ABCE
解析:本题考查企业所得税的加速折旧扣除。
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[例多选题]下列表述正确的是()。
A.企业所得税采取按年计征、分期预缴的方式
B.居民企业一般以实际管理机构为纳税地点
C.实际经营期不足12个月的,以跨年12个月为一个纳税年度
D.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关办理汇算清缴,多退少补
E.企业之间一般不得合并缴纳企业所得税
答案:ADE
解析;居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。
[例-案例题]中国公民刘先生,有2个小孩正在上学,2019年1月从中国境内取得收入的情况如下:
(1)工资总收入15000元,其中包括五险一金为2500元;
(2)出版学术著作-部,出版社支付稿酬50000元;
(3)一次性取得会计咨询收入30000元;
(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得10000元;
(5)取得保险赔偿28000元;
(6)取得国债利息收入5000元。
居民个人工资、薪金所得预扣预缴税率表
[例-单选题]刘先生取得工资收入应预扣预缴税款为()元。
A.395
B.165
C.545
D.745
答案:B
解析:(15000-5000-2500-2000)x3%=165。
[例-单选题]刘先生取得稿酬收入应预扣预缴税款为()元。
A.5600
B.11200
C.12800
D.16000
答案:A
解析:50000x(1-20%)x(1-30%)x20%=5600。
[例-单选题]刘先生取得会计咨询收入应预扣预缴税款为()元。
A.6400
B.5200
C.8000
D.9600
答案:B
解析:30000x(1-20%)x30%-2000=5200。
[例-单选题]刘先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应预扣预缴税款为()元。
A.0
B.1280
C.1600
D.2000
答案:D
解析:10000x20%=2000。
[例-多选题]关于刘先生涉税实务的说法,正确的有()。
A.刘先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税
B.刘先生取得的保险赔款属于偶然所得,适用20%的个人所得税率
C.刘先生取得的保险赔款免征个人所得税
D.刘先生是自行申报纳税的纳税义务人
答案:CD