一、单项选择题(每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意)

　　1.天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A.320

　　B.480

　　C.640

　　D.800

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查企业所得税的计算。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。应缴纳的企业所得税=3200×15%=480万元。

　　2.根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是(　)。

　　A.转让协议生效时

　　B.取得股权转让款时

　　C.企业进行会计处理时

　　D.转让协议生效且完成股权变更手续时

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查企业所得税的收入确认。转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

　　3.某演出公司购得大象一头，购入成本为30万元，这头大象的最低折旧年限为(　)年。

　　A.3

　　B.4

　　C.5

　　D.10

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查资产的税务处理。畜类生产性生物资产为3年。

　　4.2015年6月，某食品公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为(　)。

　　A.20

　　B.40

　　C.80

　　D.120

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查企业所得税的税收优惠。对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

　　5.中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税额为(　)元。

　　A.150

　　B.200

　　C.400

　　D.800

　　『正确答案』D

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　　『答案解析』本题考查个人所得税的税收优惠。自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。李某应缴纳的个人所得税：4000×20%=800元。

　　6.某企业2017年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2017年应纳税所得额时，利息费用应调增应纳税所得额(　)万元。

　　A.30

　　B.28

　　C.20

　　D.8

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查企业所得税税前准予扣除的项目。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。可以扣除的利息费用=400×6%/12×10=20(万元);利息费用调增应纳税所得额=28-20=8(万元)。

　　7.根据企业所得税税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是(　)。

　　A.本国企业

　　B.外国企业

　　C.居民企业

　　D.非居民企业

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查关于企业所得税纳税人的规定。

　　8.境内企业在境外取得已经在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是(　)。

　　A.分国分项

　　B.分国不分项

　　C.不分国分项

　　D.不分国不分项

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查企业所得税境外所得已纳税额的抵免。

　　9.某居民企业2012年收入总额为1000万元，其中：不征税收入300万元，技术转让收入240万元，各项项目扣除280万元(含技术转让税费10万元)。该居民企业2012年应税所得额为(　)万元。

　　A.100

　　B.190

　　C.280

　　D.430

　　『正确答案』B

　　『答案解析』一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。该居民企业2012年的应税所得额=1000-300-240-280+10=190万元。

　　10.某企业2010年度亏损700万元，则该企业本年亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过(　)年。

　　A.2013

　　B.2014

　　C.2015

　　D.2016

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查亏损弥补的最长期限的问题。

　　11.下列各项属于不征税收入的是(　)。

　　A.财政拨款

　　B.权益性投资收益

　　C.国债利息收入

　　D.国有企业收到的财政补贴

　　『正确答案』A

　　『答案解析』属于不征税收入的情形需要记忆。

　　12.下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所到额的是(　)。

　　A.多提的职工福利费

　　B.多摊销的折旧费用

　　C.国债利息收入

　　D.实发工资超过计税工资的部分

　　『正确答案』C

　　『答案解析』国债利息收入免税，需调减。

　　13.某生产企业2013年实现销售收入500万元，实际发生广告费和业务宣传费支出120万元，则该企业2013年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为(　)万元。

　　A.18

　　B.45

　　C.75

　　D.120

　　『正确答案』C

　　『答案解析』企业发生的业务宣传费和广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　14.下列关于个人所得税的说法中正确的是(　)。

　　A.我国个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人

　　B.我国个人所得税实行比例税率

　　C.我国个人所得税的纳税人唯一的纳税申报方式为自行申报

　　D.我国个人所得税属于行为税类的内容

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查个人所得税的相关规定。

　　15.某小型微利企业，上年发生经营性亏损18万元，本年度盈利35万元，无其他纳税调整项目，该企业本年度应纳企业所得税(　)万元。

　　A.2.55

　　B.3.4

　　C.4.25

　　D.5.61

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(35-18)×20%=3.4