16 对于银行支付结算业务的会计处理，下面说法正确的有( )。

　　(A)银行支付结算是客户间的资金往来，主要通过“汇出汇款”科目办理收付

　　(B)“本票”科目核算银行签发本票所吸收的款项

　　(C)支票结算收、付款单位在同一银行开户，借记“单位活期存款”科目----收款单位，贷记“单位活期存款”科目----付款单位

　　(D)收款人为开户单位的转账汇票，借记“单位活期存款”科目----收款人户，贷记“联行往来”科目

　　(E)收款人为未开户个人的转账汇票，一律通过“应解汇款”科目核算，借记“联行往来”科目，贷记“应解汇款”科目

　　【正确答案】 B,E

　　【试题解析】 银行支付结算主要通过“活期存款”科目办理收付。支票结算收、付款单位在同一银行开户，借记“单位活期存款”科目----付款单位，贷记“单位活期存款”科目----收款单位。收款人为开户单位的转账汇票，借记“联行往来”科目，贷记“单位活期存款”科目----收款人户。

　　17 关于银行本票结算业务，正确的账务处理有( )。

　　(A)本票退款(转账)，借记“本票”科目，贷记“单位活期存款”科目

　　(B)银行签发本票，借记“本票”科目，贷记“现金”科目

　　(C)代理兑付本票，借记“存放中央银行款项”科目，贷记“单位活期存款”科目

　　(D)签发行直接受理兑付现金本票，借记“现金”科目，贷记“本票”科目

　　(E)签发行收到票据交换提人本票，结清本票，借记“本票”科目，贷记“存放中央银行款项”科目

　　【正确答案】 A,C,E

　　【试题解析】 客户申请银行本票时，银行收妥款项，据以签发本票，借记“单位活期存款”科目或“现金”科目，贷记“本票”科目。签发行直接受理兑付现金本票，借记“本票”科目，贷记“单位活期存款”或“现金”科目。

　　18 关于商业汇票的结算和贴现业务，下列说法不正确的是( )。

　　(A)银行承兑汇票到期结算，如承兑申请人无款或不足支付，承兑银行应将票款或不足部分转入“逾期贷款”科目核算，借记“逾期贷款”科目，贷记“应解汇款”科目

　　(B)会计部门收到贴现凭证，将扣收贴现息后的贴现金额转入申请人存款户，借记“单位活期存款”科目，贷记“贴现”科目

　　(C)贴现到期，银行通过委托收款方式收取票款

　　(D)贴现到期，当收到汇票承兑人开户行划来的票款时，借记“贴现”科目，贷记“联行来账”科目

　　(E)贴现到期，如承兑人无款支付，退回凭证时，贴现银行应向贴现申请人收取票款

　　【正确答案】 B,D

　　【试题解析】 会计部门收到贴现凭证，将扣收贴现息后的贴现金额转入申请人存款户，借记 “贴现”科目，贷记“单位活期存款”科目、“利息收入”科目----贴现利息收入户。贴现到期，当收到汇票承兑人开户行划来的票款时，借记“联行来账”科目，贷记“贴现”科目

　　19 对于本票结算，汇票结算以及托收托付结算业务，下列说法正确的有( )。

　　(A)本票结算业务包括银行签发本票、兑付本票、本票结清和本票退款

　　(B)兑付本票时，代理付款行接到收款人或被背书人交来的银行本票和进账单，借记 “存放中央银行款项”科目，贷记“单位活期存款”项目

　　(C)客户清求签发行退回本票款时，借记“单位活期存款”科目，贷记“本票”科目

　　(D)汇出行办理汇款时，根据客户提交的信汇或电汇凭证，借记“联行往来”科目

　　(E)汇人行根据汇款人要求或满2个月仍无法解付的，可退汇，借记“应解汇款”科目，贷记“联行往来”科目

　　【正确答案】 A,B,E

　　【试题解析】 客户请求签发行退回本票款时，借记“本票”科目，贷记“单位活期存款”科目或 “现金”科目。汇出行办理汇款时，根据客户提交的信汇或电汇凭证，借记“单位活期存款”科目----汇款人或“现金”科目，贷记“联行往来”科目。

　　20 银行的金融机构往来业务通常设有( )等借方科目。

　　(A)存放中央银行款项

　　(B)向中央银行借款

　　(C)同业存放款项

　　(D)存放同业款项

　　(E)拆放同业

　　【正确答案】 A,D,E

　　【试题解析】 金融机构往来业务通常设有“存放中央银行款项”、“存放同业款项”、“拆放同业”三个借方科目和“向中央银行借款”、“同业存放款项”、“同业拆入”三个贷方科目，以及各行自行设置的资产负债共同类的“联行往来”等科目，核算与人民银行、其他银行及金融机构之间的日常结算往来和资金拆借。

　　21 对于金融机构往来的会计处理，下列说法正确的有( )。

　　(A)缴存财政性存款时，借记“缴存中央银行一般性款项”科目，贷记“存放中央银行款项”科目

　　(B)收到中央银行再贴现款时，借记“存放中央银行款项”科目、“金融机构往来支出”科目----贴现利息支出户，贷记“向中央银行借款”科目

　　(C)票据交换后，提出的应收、应付票据与提人的应收、应付票据，金额轧差后，如应付大于应收，要根据差额签具人民银行转账支票办理转账，其中借记“活期存款”科目----各收款人户，贷记“活期存款”科目----各付款人户、“存放中央银行款项”科目(轧差额)

　　(D)同业拆出资金时，拆出行借记“拆放同业”科目----××行户，贷记“存放中央银行款项”科目

　　(E)拆人资金时，拆入行借记“存放中央银行款项”科目，贷记“同业拆人”科目----××行户

　　【正确答案】 B,D,E

　　【试题解析】 缴存财政性存款时，借记“缴存中央银行财政性存款”科目，贷记“存放中央银行款项”科目。票据交换时，提出的应收、应付票据与提人的应收、应付票据，金额轧差后，如应付大于应收，根据差额签具人民银行转账支票办理转账，借记“活期存款”科目----各付款人户，贷记“活期存款”科目----各收款人户、“存放中央银行款项”科目(扎差额)。如应收大于应付，则填具人民银行送款单，作相反分录。如有退票的，通过“其他应收款”或“其他应付款”科目处理，待下次交换时，进行转销。

　　22 对于银行主要业务的财务收支核算，下列说法正确的有( )。

　　(A)结计金融机构往来利息收入时，借记“应收利息”科目，贷记“金融机构往来利息收入”科目

　　(B)收到结算业务等项手续费时，借记“现金”科目，贷记“活期存款”科目

　　(C)支付活期存款利息时，借记“利息支出”科目，贷记“活期存款”科目或“现金”科目

　　(D)发生系统内金融机构往来利息支出时，借记“联行往来”科目，贷记“金融机构往来利息支出”科目

　　(E)发生业务费用时，借记“业务管理费”科目，贷记有关科目

　　【正确答案】 A,C,E

　　【试题解析】 收到结算业务等项手续费时，借记“活期存款”或“现金”科目，贷记“手续费收入”科目。发生系统内金融机构往来利息支出时，借记“金融机构往来利息支出”科目，贷记“联行往来”科目。

　　22 某银行财务部门在今年初对该行2008年度的财务指标进行了测算。经测算：该行去年末流动比率为2.5：1，资本风险比率为90.78%;逾期贷款率为8.9%，固定资本比率为38%，年度成本率为86%(2007年度为82%)。

　　23 为分析该行资本的风险程度，财务部门还需对该行财务杠杆比率作进一步的测算，其测算的结果是( )。

　　(A)10.0

　　(B)8.0

　　(C)10.2

　　(D)12.1

　　【正确答案】 C

　　【试题解析】 根据资本风险比率=财务杠杆比率×逾期贷款率，可得：财务杠杆比率=90.78%÷8.9%=10.2。

　　24 商业银行的财务制度对银行业的固定资本比率有最高限额的规定。财务部门对该行固定资本比率指标的评价和建议有( )。

　　(A)该比率已控制在银行财务制度规定的最高限额指标内

　　(B)该比率超过了银行财务制度规定的最高限额指标

　　(C)针对该指标该行应拿出较大比率的资本金用于购置本行固定资产

　　(D)针对该指标银行应拿出较大比率的资本金用于购买国库券

　　【正确答案】 B,D

　　【试题解析】 B项根据财务制度规定，银行业的固定资本比率的最高限额为30%，可见该行的固定资本比率超过了银行财务制度规定的最高限额指标;D项银行应拿出较大比率的资本金用于短期投资、抵押放款、拆放同业等业务，如购买国库券等。

　　25 从测算指标来看，该行2008年度成本率比下一年度提高了4个百分点，为此，财务部门为降低成本率应提出的建议是( )。

　　(A)节约业务管理费开支

　　(B)降低存款利率

　　(C)减少营业外支出

　　(D)搞好债券投资的最佳组合，增加债券利息收入

　　【正确答案】 A

　　25 根据金融企业财务制度的规定，反映商业银行经营状况的指标主要有流动比率、资本风险比率和固定资本比率等，而金融企业的经营成果也有一套计算与分析指标。

　　26 ( )是指企业流动资产总额与流动负债总额之间的比例。

　　(A)资本风险比率

　　(B)流动比率

　　(C)固定资本比率

　　(D)营业利润率

　　【正确答案】 B

　　【试题解析】 流动比率是流动资产总额与流动负债总额之间的比率。

　　27 ( )是指企业逾期贷款与银行所有者权益之间的比率。

　　(A)资本风险比率

　　(B)流动比率

　　(C)固定资产比率

　　(D)资本金利润率

　　【正确答案】 A

　　【试题解析】 资本风险比率是指企业逾期贷款与银行所有者权益之间的比率

　　28 ( )是指银行利润总额与同期营业收入的比率。

　　(A)成本率

　　(B)资本金利润率

　　(C)费用率

　　(D)营业利润率

　　【正确答案】 D

　　【试题解析】 营业利润率是指银行利润总额与同期营业收入的比率