【知识点五】所得税类

　　1.(2010年、2007年)我国现行企业所得税法规定的企业所得税税率为(　)。

　　A.17%

　　B.22%

　　C.25%

　　D.33%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查目前我国的企业所得税税率。目前我国的企业所得税税率为25%。

　　2.(2006年)某国有企业2008年度总收入为3400万元，成本、费用支出总额为1900万元，该企业2008年度应缴纳企业所得税税额是(　)万元。

　　A.405

　　B.375

　　C.450

　　D.270

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(3400-1900)×25%=375(万元)。

　　3.(2011年)下列税种中，直接调节居民收入分配的是(　)。

　　A.增值税

　　B.个人所得税

　　C.消费税

　　D.营业税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查个人所得税。个人所得税可以直接调节居民收入分配。

　　4.(2016年)关于个人所得税纳税人的说法，正确的有(　)。

　　A.在中国境内无住所的个人一定是非居民纳税人

　　B.个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人

　　C.居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人

　　D.居民纳税人取得的境内外所得都要向中国缴纳个人所得税

　　E.非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得向我国缴纳个人所得税

　　『正确答案』BCDE

　　『答案解析』本题考查个人所得税。在中国境内无住所的个人不一定是非居民纳税人，也有可能是居民纳税人，所以A的说法有误。

　　5.(2010年、2008年)根据个人所得类别不同，我国现行个人所得税实行的税率有(　)。

　　A.全额累进税率

　　B.定额税率

　　C.超额累进税率

　　D.比例税率

　　E.累退税率

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』本题考查目前我国个人所得税的税率。根据个人所得类别不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

　　6.(2014年)根据以下工资薪酬所得个人所得税税率表，假如某人当月取得工薪收入8000元，则其应缴纳个人所得税(　)元。

　　A.785

　　B.1045

　　C.1545

　　D.345

　　级数 全月应缴纳所得税额 税率(%)

　　1 不超过1500元的 3

　　2 超过1500元至4500元 的部分 10

　　3 超过4500元至9000元 的部分 20

　　4 超过9000元至35000 元的部分 25

　　5 超过35000元至55000 元的部分 30

　　6 超过55000元至80000 元的部分 35

　　7 超过80000元的部分 45

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查个人所得税应纳税额的计算。(8000-3500)×10%-105=345(元)。

　　级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元)

　　1 不超过1500元 3 0

　　2 超过1500元～4500元的部分 10 105

　　3 超过4500元～9000元的部分 20 555

　　4 超过9000元～35000元的部分 25 1005

　　5 超过35000元～55000元的部分 30 2755

　　6 超过55000元～80000元的部分 35 5505

　　7 超过80000元的部分 45 13505

　　7.(2013年)我国个人所得税制的改革方向是(　)。

　　A.建立综合个人所得税制

　　B.建立分类个人所得税制

　　C.建立统筹与分类相结合的个人所得税制

　　D.建立综合与分类相结合的个人所得税制

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查个人所得税。我国个人所得税制的改革方向，是建立综合与分类相结合的个人所得税制。

　　【知识点六】财产税类

　　1.(2016年、2014年)关于财产税的说法，正确的有(　)。

　　A.课征财产税符合税收的纳税能力原则

　　B.财产税的课税对象是财产价值

　　C.征收财产税的收入弹性较大，为满足财政需要而变动财产税收入较为容易

　　D.财产税具有收入分配功能

　　E.在经济不发达时期，课征财产税会降低投资者的投资积极性

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』本题考查财产税的特点。C项错误，财产税收入弹性小，满足财政需要而变动财产税收入是很困难的。

　　2.(2006年)财产税具有的优点包括(　)。

　　A.属于直接税，税负不易转嫁

　　B.符合税收纳税能力原则

　　C.收入比较稳定

　　D.具有收入分配功能

　　E.属于间接税，税负易转嫁

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查财产税的优点。

　　3.(2011年)我国现行税收体系中，第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种是(　)。

　　A.车船税

　　B.增值税

　　C.消费税

　　D.房产税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查车船税的发展。

　　【知识点七】深化税收制度改革

　　1.(2014年)当前我国深化税制改革、优化税制结构的具体措施包括(　)。

　　A.提高所得税占税收收入的比重

　　B.提高增值税占税收收入的比重

　　C.提高持有环节不动产税占税收收入的比重

　　D.健全地方主体税种

　　E.取消共享税，将税收严格划分为中央税与地方税

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考查优化税制结构的措施。优化税制结构体现在：(1)随着经济社会发展水平变化和征管条件改善，促进直接税和间接税比例的调整，进一步提高所得税、持有环节不动产税的收入比重;(2)健全地方主体税种，调动地方组织收入的积极性，增强自主性;(3)明确和规范税制要素，税制设计尽可能简单透明，降低成本，减少自由裁量权，规范征税秩序;(4)科学划分中央税、共享税和地方税，合理配置各级政府税收收入归属权。

　　2.(2016年)现阶段我国税收制度改革的目标取向有(　)。

　　A.优化税制结构

　　B.提高中央税比重

　　C.完善调节功能

　　D.稳定宏观税负

　　E.推进依法治税

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』本题考查建立现代财政制度。深化税制改革的目标取向：一是优化税制结构。二是完善调节功能。三是稳定宏观税负。四是推进依法治税。

　　3.我国税收制度改革的主要内容包括(　)。

　　A.进一步发挥消费税调节功能

　　B.加强和改进税收优惠政策设定

　　C.加快推进房产税制度改革

　　D.加快资源税从量计征改革

　　E.建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』本题考查税收制度改革的主要内容。我国税收制度改革的主要内容包括：进一步发挥消费税调节功能;加快资源税从价计征改革;加快推进房产税制度改革;建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度;加强和改进税收优惠政策设定;完善国税、地税征管体制。