企业委托加工物资所支付的运输费用应计入的会计科目为( )。

　　A.管理费用

　　B.销售费用

　　C.主营业务成本

　　D.委托加工物资

　　网校答案：D

　　网校解析：本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。对于委托加工材科的检查。对于委托加工材料的检查， 主要查看委托加工的运杂费、加工费是否计入加工成本，即“委托加工物资”科目。

　　关于公债的说法，错误的是( )。

　　A.公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式

　　B.中央政府发行的公债称为国债

　　C.公债是有偿的财政收入形式

　　D.公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物的不同

　　网校答案：A

　　网校解析：本题考查公债的含义。公债是政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。因此选项A符合题意。

　　某公司2013年6月进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率为56%，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税( )万元。

　　1183.64

　　420.34

　　C.288.88

　　D.100.80

　　网校答案：B

　　网校解析：本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。进口卷烟消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税+消费税定额税)÷(1-进口卷烟消费税适用比例税率)=(220+220x50%+0.15)÷(1-56%)≈750.34(万元)。 应纳消费税税额=750.34x56%+0.15=420.34(万元)。

　　经海关批准暂时进境或者暂时出境的开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品。在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起( )个月内复运出境或者复运进境。

　　A.12

　　B.3

　　C.6

　　D.1

　　网校答案：C

　　网校解析：本题考查关税的税收优惠。经海关批准暂时进境或者暂时出境的下列货物，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境;经纳税人申请，海关可以根据海关总署的规定延长复运出境或者复运进境的期限：

　　(1)在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物。

　　(2)文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品。

　　(3)进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备及用品。

　　(4)开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品。

　　(5)在第(1)至第(4)项所列活动中使用的交通工具及特种车辆。

　　(6)货样。

　　(7)供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具。

　　(8)盛装货物的容器。

　　(9)其他用于非商业目的的货物。

　　建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过( )而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　A.5：1

　　B.3：1

　　C.2：1

　　D.1：1

　　网校答案：C

　　网校解析：本题考查特别纳税调整。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算点纳税所得额时扣除：

　　(1)金融企业，为5：1。

　　(2)其他企业，为2：1。

　　某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳税所得额为( )万元。

　　A.45

　　B.50

　　C.59.4

　　D.66

　　网校答案：A

　　网校解析：本题考查应纳税所得额的计算。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损，所以，该企业应纳所得税为：(200-20)×25%=45(万元)。

　　下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是( )。

　　A.产权不明的房屋的使用人

　　B.拥有农村房产的农民

　　C.允许他人无租使用房产的房管部门

　　D.房屋的出典人

　　网校答案：A

　　网校解析：本题考查房产税的纳税人。户权不明的，由房产代管人或者使用人纳税;房产税征收范围不包括农村;纳税单位和个人无租使用房产管理部门的房产，由使用人代为缴纳房产税;产权出典的，由承典人纳税。

　　下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是( )。

　　A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据

　　B.土地使用权赠与的以市场价格为计税依据

　　C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据

　　D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据

　　网校答案：B

　　网校解析：本题考查契税的计税依据。土地使用权出售以成交价格为计税依据，故选项A错误。土地使用权交换以差额为计税依据，故选项C错误。出让国有土地使用权以出让所得全部经济利益为计税依据，故选项D错误。

　　下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是( )。

　　A.增设或撤销分支机构的

　　B.改变生产经营期限和隶属关系的

　　C.改变开户银行和账号的

　　D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的

　　网校答案：D

　　网校解析：本题考查注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是( )。

　　A.汇票

　　B.缴款书

　　C.合同

　　D.发票

　　网校答案：D

　　网校解析：本题考查发票管理。发票作为我国经济交往中基本的商事凭证，是记录经营活动的一种书面，是证明在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证，是加强财务管理，保护国家财产安全的重要手段， 是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据，是维护社会经济秩序的重要工具。

　　下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是( )。

　　A.私自印制发票的

　　B.跨规定区域开具发票的

　　C.非法代开发票的

　　D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

　　网校答案：B

　　网校解析：本题考查发票管理处罚规定。私自印制发票的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款;对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证;构成犯罪的，依法追究刑事责任。故选项A错误。违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法 所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　非法代开发票的，依照上述规定处罚，故选项C错误。转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。故选项D错误。