【例题·单选题】根据《企业所得税法》，公益性捐赠支出不超过年度利润总额的(　)的部分，准予税前扣除。

　　A.5%

　　B.12%

　　C.14%

　　D.15%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查企业所得税税前扣除。

　　【例题·多选题】关于固定资产税务处理的表述，正确的有(　)。

　　A.停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计算折旧

　　B.未使用的房屋不得计提折旧

　　C.以经营租赁方式租入的固定资产，承租方可以计提折旧

　　D.以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧

　　E.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧

　　『正确答案』ADE

　　『答案解析』本题考查固定资产的税务处理规定。

　　【例题·多选题】国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额的计算方法有(　)。

　　A.分国分项

　　B.分国不分项

　　C.不分国分项

　　D.不分国不分项

　　E.综合法

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』本题考查抵免限额的计算方法。

　　【例题·单选题】某专门从事技术转让的公司本年度取得符合条件的技术转让所得800万元，不考虑其他因素，则该公司本年度应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A.25

　　B.37.5

　　C.75

　　D.175

　　『正确答案』B

　　『答案解析』应纳税额=(800-500)×25%×50%=37.5(万元)

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是(　)。

　　A.合伙企业中的自然人合伙人

　　B.一人有限责任公司

　　C.个体工商户

　　D.个人独资企业的投资者个人

　　『正确答案』B

　　『答案解析』一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。

　　【例题·单选题】居民是指在中国境内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满(　)的个人。

　　A.183

　　B.180

　　C.360

　　D.365

　　『正确答案』A

　　『答案解析』居民是指在中国境内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

　　【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有(　)。

　　A.转让境内房产取得的所得

　　B.许可专利权在境内使用取得的所得

　　C.因任职在境内提供劳务取得的所得

　　D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

　　E.许可专利权在境外使用取得的所得

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查个人所得税来源于境内所得的理解和运用。

　　【例题·多选题】个人所得税的征税对象中，(　)为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

　　A.工资、薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.稿酬所得

　　D.特许权使用费所得

　　E.利息、股息、红利所得

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，以及特许权使用费所得称为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

　　【例题·多选题】下列属于个人所得税的税率形式的有(　)。

　　A.超额累进税率

　　B.超率累进税率

　　C.比例税率

　　D.定额税率

　　E.超倍累进税率

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。

　　【例题·单选题】2019年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(4000-70)×20%=786(元)

　　B.(4000-30-70)×20%=780(元)

　　C.(4000-30)×20%=794(元)

　　D.4000×20%=800(元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，没有任何扣除，因此，周某领奖时支付的交通费30元、餐费70元，均不得扣除。

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是(　)。

　　A.国债利息

　　B.军人的转业费

　　C.出租厂房取得的租金

　　D.国家发行的金融债券利息

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项C按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。