1.市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是(　)。

　　A.市场方式

　　B.协商方式

　　C.非市场方式

　　D.谈判方式

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查财政收入的分类。公共物品消费具有非竞争性和非排他性，通过市场是无法实现其有效供给的，公共物品只能以非市场方式来解决其供求均衡问题，这种非市场的方式，就是由政府来承担和完成的。

　　2.判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是(　)。

　　A.财政收入占财政支出的比重

　　B.财政收入占GDP的比重

　　C.财政支出占财政收入的比重

　　D.财政支出占GDP的比重

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查财政收入规模。公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占GDP的合理比重。

　　3.最能体现政府收入分配政策的是(　)。

　　A.国有企业上缴利润政策

　　B.公债政策

　　C.收费政策

　　D.税收政策

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查收入分配政策和分配制度。一般而言，政府的分配政策，最主要反映在税收政策上。

　　4.关于减免税的说法，错误的是(　)。

　　A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的

　　B.任何单位与部门都不得擅自减税免税

　　C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税

　　D.征税对象没有达到起征点的不征税

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查减免税的知识点。

　　5.税收的本质体现的是税收的(　)。

　　A.无偿性

　　B.强制性

　　C.固定性

　　D.收益性

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查税收的特征。

　　6.在税收制度的基本要素中，(　)代表征税的深度。

　　A.纳税人

　　B.征税对象

　　C.税率

　　D.计税依据

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度。

　　7.某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为(　)元。

　　A.69700.00

　　B.69917.95

　　C.69955.00

　　D.73317.95

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查增值税的计算。应缴纳增值税为：4300×100×17%-3400=69700(元)。

　　8.刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中正确的是(　)。

　　A.免征增值税

　　B.缴纳194.17元的增值税

　　C.缴纳291.26元的增值税

　　D.缴纳300元的增值税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查增值税的税收优惠。个人销售的自己使用过的物品(指游艇、摩托车、应征消费税的汽车以外的货物)免征增值税。

　　9.某居民企业2012年收入总额为1000万元，其中：不征税收入300万元，技术转让收入240万元，各项项目扣除280万元(含技术转让税费10万元)。该居民企业2012年应税所得额为(　)万元。

　　A.100

　　B.190

　　C.280

　　D.430

　　『正确答案』B

　　『答案解析』一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。该居民企业2012年的应税所得额=1000-300-240-280+10=190万元。

　　10.某企业2010年度亏损700万元，则该企业本年亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过(　)年。

　　A.2013

　　B.2014

　　C.2015

　　D.2016

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查亏损弥补的最长期限的问题。

　　11.下列各项属于不征税收入的是(　)。

　　A.财政拨款

　　B.权益性投资收益

　　C.国债利息收入

　　D.国有企业收到的财政补贴

　　『正确答案』A

　　『答案解析』属于不征税收入的情形需要记忆。

　　12.我国政府预算的年度采用(　)。

　　A.变动制

　　B.多年制

　　C.跨年制

　　D.历年制

　　『正确答案』D

　　『答案解析』我国的预算年度采用历年制。

　　13.我国的国家金库采用的是(　)。

　　A.委托代理制

　　B.分散制

　　C.银行制

　　D.独立制

　　『正确答案』A

　　『答案解析』我国的国家金库采用委托国库制，由中央银行即中国人民银行经理中央国库业务。

　　14.国库集中收付制又称为(　)。

　　A.国库单一账户制度

　　B.国库专项收付制度

　　C.阳光工程

　　D.国库现金管理制度

　　『正确答案』A

　　『答案解析』国库集中收付制又称为国库单一账户制度。

　　15.政府采购指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用(　)采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

　　A.地方性资金

　　B.企业性资金

　　C.个人资金

　　D.财政性资金

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查政府采购的概念。政府采购指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

　　二、多选题(每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　1.下列说法中正确的是(　)。

　　A.公债是政府以债务人的身份，以国家的信誉为担保而举借的债务

　　B.通过税收取得的财政资金，政府既不需要偿还也不需要向纳税人付出任何代价

　　C.利润上缴是国家向国有企业收取利润而取得的财政资金，政府也不需要承担偿还义务，完全归国家支配和使用

　　D.利润上缴的多少以国家占生产资料使用权的份额为标准

　　E.以后利润收入的使用方向与该缴利企业并无直接的、必然的联系;政府与公债的认购者之间具有直接的返还关系

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』本题考查关于政府公债有偿性的理解。选项D，利润上缴是国家以生产资料所有者的身份取得财政收入的形式，企业实现税后利润就要按照国家财政制度的规定与国家进行分配，利润上缴的多少以国家占生产资料所有权的份额为标准。

　　2.关于公债的特征之间的关系的说法中正确的是(　)。

　　A.公债的有偿性决定公债的自愿性

　　B.公债的自愿性决定公债的有偿性

　　C.公债的有偿性和自愿性决定灵活性

　　D.公债的有偿性、自愿性和灵活性是统一整体，缺一不可

　　E.只有同时具备三个特征，才能构成公债

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』本题考查公债三个特征之间的关系。

　　3.下列关于财政收入的说法中正确的是(　)。

　　A.从动态的角度，财政收入是政府筹集财政资金的过程

　　B.财政收入主要是v+m

　　C.从静态角度，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值

　　D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

　　E.在商品货币经济条件下，财政收入是以货币来衡量的

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』财政收入是指一定量的货币收入，主要是剩余产品价值(m)。

　　4.政府财政收入的来源有(　)。

　　A.税收

　　B.收费

　　C.国有资产收益

　　D.公债

　　E.利息收入

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』税收、收费、国有资产收益和债务收入构成了政府财政收入的来源，为政府活动的开展提供了相应的财力保障。

　　5.下列属于税基式减免的是(　)。

　　A.法定减免　　　B.起征点

　　C.免征额　　　　D.核定减免率

　　E.跨期结转

　　『正确答案』BCE

　　『答案解析』本题考查减免税形式。选项D，属于税额式减免。

　　6.超额累进税率征税的特点有(　)。

　　A.计算方法简单

　　B.征税对象数量越大，包括等级越多

　　C.征税对象数量越大，计算步骤也越多

　　D.累进幅度比较缓和

　　E.税收负担较重

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考查税率。采用超额累进税率征税的特点：一是计算方法比较复杂，征税对象数量越大，包括等级越多，计算步骤也越多。二是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。

　　7.消费税的税率包括(　)。

　　A.从价定额税率

　　B.从价定率税率

　　C.从量定额税率

　　D.从量定率税率

　　E.超额累进税率

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考查消费税的税率。

　　8.下列关于增值税税率的说法中，正确的有(　)。

　　A.汽车修理适用于17%的税率

　　B.食用植物油适用于11%的低税率

　　C.小规模纳税人适用于3%的征收率

　　D.纳税人销售旧货，按2%的征收率减半征收增值税

　　E.典当业销售死当物品适用于3%的简易征收办法

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』选项D，纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

　　9.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除(　)其他支出后的余额，为应纳税所得额。

　　A.成本、费用

　　B.税金

　　C.损失

　　D.投资者家庭支出

　　E.允许弥补的以前年度的亏损

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』本题考查个体工商户的个人所得税的计算。

　　10.下列属于自行申报个人所得税的情形的有(　)。

　　A.年所得12万元以上的

　　B.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

　　C.从中国境外取得所得的

　　D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

　　E.从中国境内取得工资薪金所得超过12万元的

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查个人所得税自行申报的情形。