一、单项选择题

　　1 企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出，准予在企业所得税前扣除的部分分别为不超过工资薪金总额的( )。

　　(A)2%、14%、1.5%

　　(B)1.5%、14%、2%

　　(C)2%、14%、2.5%

　　(D)2.5%、14%、2%

　　2 某生产企业2008年实现销售收入2800万元，“管理费用”中列支的业务招待费为30万元，则不得在税前列支的业务招待费为( )万元。

　　(A)4

　　(B)12

　　(C)14

　　(D)16

　　3 某生产企业2008年实现销售(营业)收入500万元，实际发生广告费和业务宣传费支出120万元，则该企业2008年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。

　　(A)18

　　(B)45

　　(C)75

　　(D)120

　　4 某企业2008年度的会计利润为1800万元，营业外支出中公益性捐赠支出120万元。该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为( )万元。

　　(A)72

　　(B)96

　　(C)120

　　(D)216

　　5 下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。

　　(A)银行加收的罚息

　　(B)对市篮球队的赞助支出

　　(C)工商部门处以的罚款

　　(D)向投资者支付的红利

　　6 甲企业2008年国内应纳税所得额是100万元，取得境外收入60万元，已在收入国缴纳企业所得税24万元。则该企业(适用税率为25%)在国内实际应缴纳2008年的企业所得税税额为( )万元。

　　(A)16

　　(B)25

　　(C)31

　　(D)40

　　7 下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是( )。

　　(A)多提的职工福利费

　　(B)多摊销的折旧费用

　　(C)国债的利息收入

　　(D)实发工资超过计税工资部分

　　8 每次劳务报酬收入4000元以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是( )。

　　(A)800元

　　(B)1600元

　　(C)2000元

　　(D)收入额的20%

　　9 每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是( )。

　　(A)800元

　　(B)1600元

　　(C)2000元

　　(D)所得额的20%

　　10 李某自建房屋的造价为64000元，支付费用3000元，转让房屋的售价为92000元，卖房过程中支付相关费用8000元，则李某应纳个人所得税税额为( )元。

　　(A)3400

　　(B)4000

　　(C)5000

　　(D)18400

　　二、多项选择题

　　11 下列各项支出中，属于禁止税前扣除项目的有( )。

　　(A)赞助支出

　　(B)意外事故损失有赔偿的部分

　　(C)没收财物的损失

　　(D)向投资者支付的股息

　　(E)按规定标准列支的广告费

　　12 工业企业所得税中对资产税务处理的检查包括( )。

　　(A)产品制造成本检查

　　(B)产品销售成本检查

　　(C)固定资产检查

　　(D)长期待摊费用检查

　　(E)无形资产的检查

　　13 企业在计算应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的固定资产有( )。

　　(A)闲置的厂房

　　(B)以经营租赁方式出租的固定资产

　　(C)以融资租赁方式出租的固定资产

　　(D)单独估价作为固定资产入账的土地

　　(E)以经营租赁方式租入的固定资产

　　14 下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有( )。

　　(A)企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税

　　(B)符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税

　　(C)一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税

　　(D)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

　　(E)采取缩短折旧年限法计提的固定资产，最低折旧年限为税法规定最低折旧年限的50%

　　15 应征个人所得税的有( )。

　　(A)保险赔款

　　(B)储蓄存款利息所得

　　(C)劳务报酬所得

　　(D)稿酬所得

　　(E)偶然所得

　　三、案例分析

　　15 某工业企业2008年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元(发票已注明)，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分会计核算资料如下：

　　(1)在管理费中列支业务招待费10万元;

　　(2)向某公司借款80万元，企业全年支付该项借款利息9.6万元(银行同类同期月贷款利率为8.4‰)，企业将其全部列入财务费用;

　　(3)赞助当地举办的运动会11万元，在营业外支出中列支;

　　(4)直接向某敬老院捐款8万元，在营业外支出中列支;

　　(5)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。

　　假定其他业务无问题，并无弥补以前年度亏损和税收优惠事项，请根据以上资料，回答下列问题：

　　16 上述项目中，不得在所得税前列支的项目是( )。

　　(A)折旧

　　(B)养老保险基金

　　(C)运动会赞助费

　　(D)直接向某敬老院的捐款

　　17 该企业可以按规定比例在所得税前扣除的是( )。

　　(A)业务招待费

　　(B)向某公司借款利息

　　(C)赞助支出

　　(D)职工养老保险基金

　　18 可以在所得税前列支的业务招待费是( )万元。

　　(A)0.5

　　(B)6

　　(C)8.4

　　(D)10

　　19 可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为( )万元。

　　(A)0

　　(B)1.536

　　(C)8.064

　　(D)9.6

　　19 A、B两国所得税税率分别为50%、40%。A国政府为了避免国际重复征税，对本国居民或公司在国外取得的应税所得采取抵免;B国为吸引外资，对外资企业所得税的征收采取优惠，实际按30%的税率征收，A国某公司甲在B国设立分公司乙，公司乙来源于B国所得为100万元。

　　根据上述资料回答下列问题：

　　20 分公司乙来源于B国所得的抵免限额为( )万元。

　　(A)20

　　(B)30

　　(C)40

　　(D)50

　　21 分公司乙来源于B国所得的抵免额为( )万元。

　　(A)20

　　(B)30

　　(C)40

　　(D)50

　　22 关于A、B两国实际征收的所得税税额，表述正确的是( )。

　　(A)B国政府对分公司乙所得实际征收所得税30万元

　　(B)B国政府对分公司乙所得实际征收所得税40万元

　　(C)A国政府对分公司乙所得实际征收所得税10万元

　　(D)A国政府对分公司乙所得实际征收所得税20万元