【例题】

　　居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元，将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房，并支付换房价款40000元。试计算甲、乙、丙相关行为应缴纳的契税税额。(假定税率为5%)

　　『答案解析』

　　(1)甲缴纳契税=40000×5%=2000(元)

　　(2)乙缴纳契税=100000×5%=5000(元)

　　(3)丙不缴纳税款。

　　【例题】

　　个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为(　)。(2016年真题)

　　A.0.5%

　　B.1%

　　C.3%

　　D.5%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查契税。对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

　　【例题】

　　暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是(　)

　　A.重庆

　　B.天津

　　C.深圳

　　D.珠海

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查契税的减免。暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是北京市、上海市、广州市、深圳市。

　　【例题】

　　某运输公司拥有载重汽车12辆(货车整备质量吨位全部为10吨);乘人大客车35辆(其中32座车10辆，28座车25辆);小客车6辆(均为10座车)。计算该公司应纳车船税。(车船税年税额为：载货汽车整备质量每吨50元，乘人汽车31座位以上的每辆180元，12-30座位的每辆150元，11座位以下的每辆140元)。

　　『答案解析』

　　1.货车应纳税额=12×10×50=6000(元)

　　2.乘人汽车应纳税额=10×180+25×150+6×140=6390(元)

　　3.全年应纳车船税=6000+6390=12390(元)

　　【例题】

　　下列车辆中，属于应缴纳车船税的有(　)。【2017年真题】

　　A.拖拉机

　　B.半挂牵引车

　　C.乘用车

　　D.三轮汽车

　　E.非机动驳船

　　『正确答案』BCDE

　　『答案解析』本题考查车船税的税率。选项A是不需要缴纳车船税的，BCDE都需要缴纳车船税。

　　某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营情况如下：

　　(1)采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。

　　(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元;

　　(3)用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。

　　(4)销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元。

　　(5)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元，装卸费1万元。

　　(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。

　　已知资源税税率：原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%，关税税率15%。

　　根据资料，回答下列问题：

　　1.该企业开采，生产天然气应缴纳资源税(　)万元。

　　A.18

　　B.0

　　C.36

　　D.25.2

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查资源税的减免。从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税，煤层气是指赋存于煤层及其围岩中与煤炭资源伴生的非常规天然气，也称煤矿瓦斯。

　　2.该企业销售原煤应纳资源税(　)万元。

　　A.134.4

　　B.2240

　　C.0

　　D.179.2

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查资源税的计税依据。纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。应缴纳资源税=2240×6%=134.4万元。

　　3.该企业销售洗煤应纳资源税(　)万元。

　　A.270

　　B.162

　　C.216

　　D.0

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查资源税的计税依据。4500×60%×6%=162万元。

　　4.该企业进口原煤应纳资源税(　)万元。

　　A.200

　　B.0

　　C.150

　　D.210

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查资源税的征税范围。进口的矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品不免征或退还已缴资源税。

　　5.该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤需要缴纳资源税(　)万元。

　　A.10.2

　　B.0

　　C.3.72

　　D.4.8

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查资源税应纳税额的计算。企业自用的原煤和洗煤是视同销售缴纳资源税的，1万吨原煤的销售额是8万元，1万吨洗煤的销售额是90万元，所以应纳税额=8×6%+90×60%×6%=3.72万元。