2020基金从业资格证《基金法律法规》章节习题：基金管理人的内部控制

　　1.基金管理人、基金托管人在从事证券投资基金活动时应当遵循的原则不包括(　)。

　　A.自愿

　　B.公平

　　C.公开

　　D.诚实信用

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据《证券投资基金法》规定，基金管理人、基金托管人在管理、运用基金财产，从事证券投资基金活动，应当遵循自愿、公平、诚实信用的原则，不得损害国家利益和社会公共利益。

　　2.内部控制防范和化解风险的途径不包括(　)。

　　A.建立组织机制

　　B.运用管理方法

　　C.实施操作程序与控制措施

　　D.分散化投资

　　『正确答案』D

　　『答案解析』基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

　　3.以下不属于基金管理公司内部控制的总体目标的是(　)。

　　A.保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念

　　B.提高基金资产的总体收益

　　C.防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展

　　D.确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时

　　『正确答案』B

　　『答案解析』基金管理人与一般的公司不同，内部控制的总体目标是：

　　①保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念;

　　②防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展;

　　③确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

　　4.以下不属于内部控制的原则的是(　)。

　　A.健全性原则

　　B.有效性原则

　　C.审慎性原则

　　D.成本效益原则

　　『正确答案』C

　　『答案解析』内部控制的五原则有：①健全性原则;②有效性原则;③独立性原则;④相互制约原则;⑤成本效益原则。

　　5.基金管理公司内部控制机制是指(　)。

　　A.公司内部组织结构及其相互之间的运作制约关系

　　B.公司为防范金融风险而制定的各种业务操作程序

　　C.公司为促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序

　　D.公司为防范和化解风险而制定的各种业务操作程序、管理与控制措施的总称

　　『正确答案』A

　　『答案解析』内部控制机制，简称内控机制，是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系，即一个企业组织为了实现计划目标，防范和减少风险的发生，由全体员工共同参与，对内部组织机构业务流程进行全过程的介入和监控，采取权力分配、相互制衡手段，制定出系统的、制度保证的运行过程。

　　6.基金管理人内部控制的基本要素不包括(　)。

　　A.控制环境

　　B.风险评估

　　C.控制活动

　　D.控制结果

　　『正确答案』D

　　『答案解析』基金管理人内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。

　　7.基金管理公司内部控制制度的组成部分不包括(　)。

　　A.内部控制大纲

　　B.基本管理制度

　　C.经营理念

　　D.部门规章

　　『正确答案』C

　　『答案解析』经营理念属于控制环境的内容，控制环境是内部控制的基本要素之一，不属于内部控制制度的组成部分。内部控制制度的组成部分包括：内部控制大纲，基本管理制度，部门规章、业务操作手册。

　　8.某基金管理公司在新股申购过程中因未遵守市值申购的原则导致申购失败，事后进行原因分析时发现公司新股申购制度在法规发生变化后未及时更新。该事件反映该公司在内部控制方面违背了(　)原则。

　　A.健全性

　　B.相互制约

　　C.有效性

　　D.独立性

　　『正确答案』C

　　『答案解析』基金管理人内部控制的有效性主要包含两层含义：一是指基金管理人所实施的内部控制政策与措施能否适应基金监管的法律法规要求;二是指基金管理人内部控制在设计完整、合理的前提下，在基金管理的运作过程中，能够得到持续的贯彻执行并发挥作用，为实现提高公司经营效率、财务信息的可靠性和法律法规的遵守提供合理保证。

　　9.基金管理公司必须以(　)为基金会计核算主体。

　　A.基金管理公司

　　B.所管理的全部基金总体

　　C.所管理的不同基金类别

　　D.所管理的每只基金

　　『正确答案』D

　　『答案解析』基金管理公司对所管理的基金应当以所管理的每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。各基金会计核算应当独立于公司会计核算。

　　10.(　)是解决基金管理人发生道德风险和逆向选择问题的主要手段。

　　A.加强监管力度

　　B.制定监管法规

　　C.加强从业人员教育

　　D.加强基金管理人的内部控制机制建设

　　『正确答案』D

　　『答案解析』加强基金管理人的内部控制机制建设，是解决基金管理人发生道德风险和逆向选择问题的主要手段。

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　　11.基金公司的内部控制必须讲求效果和效率，所有控制制度必须得到贯彻执行并实际发挥作用是基金公司内部控制的(　)原则的要求。

　　A.健全性

　　B.有效性

　　C.独立性

　　D.相互制约

　　『正确答案』B

　　『答案解析』有效性原则是指基金公司的内部控制必须讲求效果和效率，所有控制制度必须得到贯彻执行并实际发挥作用。

　　12.下列说法错误的是(　)。

　　A.基金公司的信息技术系统投入运行前，只需要信息技术部门和业务部门的联合验收

　　B.基金公司应当通过严格的授权制度、岗位责任制度、门禁制度、内外网分离制度等管理措施，确保系统安全运行

　　C.基金公司计算机机房、设备、网络等硬件的要求应当符合有关标准，在设备运行和维护的整个过程中实施明确的责任管理制度，严格划分业务操作、技术维护等方面的职责

　　D.用户使用的密码口令要定期更换，不得向他人透露

　　『正确答案』A

　　『答案解析』基金公司的信息技术系统投入运行前，应当经过业务、运营、监察稽核等部门的联合验收。

　　13.基金公司内部控制的有效性原则是指(　)。

　　A.基金公司的内部控制必须注重效果和效率，所有控制制度必须得到贯彻执行并实际发挥作用

　　B.基金公司各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，公司基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离

　　C.基金公司的内部控制应当涵盖基金公司的各项业务、各个部门(或机构)以及各级人员，涉及决策、执行、监督、反馈等各个环节，且应当做到事前、事中、事后控制相统一，确保不存在内部控制的空白或漏洞

　　D.基金公司运用科学化的经营管理方法降低运作成本、提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果

　　『正确答案』A

　　『答案解析』有效性原则是指基金公司的内部控制必须注重效果和效率，所有控制制度必须得到贯彻执行并实际发挥作用。

　　14.下列关于基金公司内部控制制度的组成内容说法错误的是(　)。

　　A.业务操作手册是在基金管理人确定相关业务前，对业务的性质、种类以及相关的管理规定和操作流程及要求进行明确的说明

　　B.内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容

　　C.基本管理制度应当至少包括风险控制、投资管理、基金会计、信息披露、监察稽核、信息技术管理、公司财务、资料档案管理、业绩评估考核和紧急应变等

　　D.部门规章是在基本管理制度的基础上，对各部门的主要职责、岗位设置、岗位责任、操作守则等的具体说明

　　『正确答案』A

　　『答案解析』业务操作手册是在基金管理人确定相关业务后而非确定相关业务前，对业务的性质、种类以及相关的管理规定和操作流程及要求进行明确的说明，是业务人员上岗操作的指南。

　　15.下列说法错误的是(　)。

　　A.基金公司软件的使用应充分考虑软件的安全性、可靠性、稳定性和可扩展性，应具备身份验证、访问控制、故障恢复、安全保护、分权制约等功能

　　B.基金公司的信息技术系统设计、软件开发等技术人员允许进行实际的业务操作

　　C.基金公司应严格计算机交易数据的授权修改程序，并坚持电子信息数据定期查验制度

　　D.基金公司的信息技术系统应当定期稽核检查，完善业务数据保管等安全措施，进行故障排除、灾难恢复的演习，确保系统可靠、稳定、安全地运行

　　『正确答案』B

　　『答案解析』基金公司信息技术控制应当做到其信息技术系统设计、软件开发等技术人员不得介入实际的业务操作。

　　16.下列属于基金公司内部控制机制层次的是(　)。

　　A.中国证监会的监督检查

　　B.人民银行的监督检查

　　C.公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制

　　D.基金业协会的检查监督

　　『正确答案』C

　　『答案解析』基金公司内部控制机制包括四个层次：①员工自律;②部门各级主管的检查监督;③公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制;④董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。中国证监会的监督检查、人民银行的监督检查和基金业协会的检查监督均不属于基金公司内部控制机制的层次。

　　17.基金公司内部控制的重要性不包括(　)。

　　A.在信托关系下保护基金投资者的利益

　　B.提高基金的运营效果和效率

　　C.促进证券市场健康持续发展

　　D.确保基金公司决策的正确性

　　『正确答案』D

　　『答案解析』基金公司内部控制的重要性的体现在：①在信托关系下保护投资者的利益;②提高基金的运营效果和效率;③促进证券市场健康持续发展，不包括确保基金公司决策的正确性。选项D不属于基金公司内部控制的重要性。

　　18.下列说法错误的是(　)。

　　A.基金公司应当建立完善的资产分离制度

　　B.基金公司应当建立科学、严格的岗位分离制度

　　C.基金公司应当制订切实有效的应急应变措施，建立危机处理机制和程序

　　D.公司重大业务的授权应当采取书面或口头形式，授权书应当明确授权内容和时效

　　『正确答案』D

　　『答案解析』依据《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》的规定，公司重大业务的授权应当采取书面形式，授权书应当明确授权内容和时效。

　　19.下列说法错误的是(　)。

　　A.基金公司内部治理结构不断完善，内部稽核监控制度和风险控制的要求不断提升，这就要求基金公司强化内部管理

　　B.风险管理是指在项目或公司运营时，在一个肯定有风险的环境里把风险可能造成的不良影响减至最低的管理过程

　　C.企业风险管理包括了对风险的量度、评估和应变策略

　　D.目标设定是指辨别可能对基金管理人目标产生影响的所有重要情况或事项

　　『正确答案』D

　　『答案解析』目标设定是指企业管理层将目标与企业的任务或预期联系在一起，保证其制定的目标与企业的风险偏好相一致。事项识别是指辨别可能对基金管理人目标产生影响的所有重要情况或事项。