41、固定成本和可变成本：总成本费用分解为固定成本和可变成本。长期借款利息应视为固定成本。流动借款和短期借款利息为半可变半固定成本，一般也视为固定成本。

42、企业为筹集所需资金而发生的费用称为借款费用，又称财务费用。包括利息支出（减利息收入）、汇况损失（减汇况收益）以及相关的手续费等。

43、利息支出包括：长期借款利息、流动资金借款利息和短期借款利息三部分。

44、建设项目偿还贷款的本息和偿还贷款的时间一般取决于用于还本的资金来源以及还本付息的方式。

45、还本的资金来源主要包括：可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产和其他资产摊销以及其他还款资金来源。

利润总额=营业收入-税金及附加-总成本费用

净利润=利润总额-所得税

用于归还贷款的利润一般是经过利润分配程序后的未分配利润。

固定资产折旧是为了对资产贬值所作的补偿。可以使用部分新增折旧基金作为还款来源。

摊销费是按现行财务制度计入项目的总成本费用，无具体的用途规定，具有“沉淀”性质。可用于还贷。

其他还贷资金是指按有关规定可以用减免的营业税作为还贷的资金来源。

46、还本付息方式

长期借款还本付息方式：等额还本付息方式、等额还本利息照付方式

流动资金借款还本付息方式：期末偿还、期初再借方式，并按一年期利率计息。年流动资金借款利息=年初流动资金借款余额×流动资金借款年利率 短期借款还本付息方式：利息计算同流动资金借款利息

47、财务分析可分为融资前分析和融资后分析两个阶段。先作融资前分析，满足要求的情况下，初步设定融资方案，再进行融资后分析。在项目建议书阶段，可只作融资前分析。

48、融资前分析是在不考虑融资方案影响的条件下，从项目投资总获利能力的角度，考察项目方案设计的合理性。只进行盈利能力分析。

49、融资后分析用于比选融资方案，帮助投资者作出融资决策和最终投资决策。包括盈利能力分析、偿债能力分析和财务生存能力分析。

50、项目财务分析报表和日常经营活动分析报表的关系：财务分析报表是在日常营业报表的基础上设计、制订的。区别有：分析的目的不同、依据资料不同、分析时间长短不同、应用的分析方法不同。