企业预算管理

一、预测技术

（一）回归分析

双变量回归分析的计算公式为：

y＝a＋bx

式中：y－因变量，x－解释变量，a－截距参数，b－斜率参数，n－所选取的样本数量，∑－求和符号。首先收集过去期间因变量和解释变量的数据，代入公式后先后求出参数b和a，然后进行因变量值的预测。

（二）时间序列分析

（1）加法模型。

加法模型使用绝对数来表示差异，计算公式为：Y＝T＋SV＋CV＋RV

季节性差异SV，周期性差异CV和随机性差异RV

（2）乘法模型。

乘法模型使用相对数来表示差异，计算公式如下：Y＝T×SV×CV×RV

（三）指数平滑法

实质上是一种加权平均法，是以事先确定的平滑指数α及（1－α）作为权重进行加杈计算计算。公式如下：Ft＋1＝αYt＋（1－α）Ft

式中：t－当前期间，Ft＋1－第t＋1期的预测值，Yt－第t期的实际值，

Ft－第t期预测值，α－平滑指数

（四）学习曲线模型

计算公式为：

式中：a－首件产品手工工时，x－到目前为止总产量，LR－学习曲线率，例如80%、90%或75%，y－累计平均时间。

（五）期望值分析

其计算公式如下：期望值＝∑事件结果×结果对应的概率。

二、目标利润的规划方法

（一）本量利分析法

目标利润＝目标边际贡献－固定成本费用

        ＝预计产品销量×单位边际贡献－固定成本费用

        ＝预计产品销量×（单位产品售价－单位产品变动成本）－固定成本费用

             Y＝a＋bx

安全边际量＝实际销量－保本点销量

（二）比例预算法

1.销售利润率

具体计算公式为：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率

2.成本利润率

具体计算公式为：目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率

3.投资报酬率

具体计算公式为：目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率

（三）利润增长率法

注：0－基期，n－报告期。

三、确定年度经营目标的要点

销售收入增长率＝销售收入增加/基期销售收入

企业的目标收入＝预计产品销售数量×单位产品售价

企业的目标利润＝预计产品销售数量×（单位产品售价－单位产品变动成本）－固定费用

预算产量＝预算销售量＋预期期末存货－期初存货

本期采购数量 ＝（本期生产耗用数量＋期末存量）－期初存量