甲公司为一家在上海证券交易所上市的股份有限公司,主要从事基建建设、勘察设计与咨询服务等业务。近年来,甲公司制定了科学的投融资规划,积极推进全面预算管理,不断强化绩效评价,以促进公司战略目标的实现。有关资料如下:
(1)近年来,公司经营政策和财务政策一直保持稳定状态。2017年末,公司资产总额为8000亿元,负债总额为5000亿元,年度营业收入为3600亿元,净利润为1440亿元,当年度分配的现金股利为1080亿元。
(2)截止2017年年底,甲公司海外项目有近400个,其中近半数项目分布在“一带一路”沿线国家。在“一带一路”国家大战略的推动下,公司经营规模逐年攀升。预计公司2018年将实现营业收入4000亿元,利润总额240亿元。基于内外部环境的综合判断,2019年预算的营业收入较2018年增长10%,营业收入利润率预计较2018年提高0.5%。
(3)甲公司的集团母公司为乙公司,乙公司按年对甲公司进行业绩评价与考核。2018年10月,甲公司与乙公司签订了2019年度绩效目标责任书,考核指标目标值、权重及计分规则如下表所示:
考核指标 |
权重 |
基本分 |
最低分 |
最高分 |
目标值 |
计分规则 |
利润总额 |
40% |
40分 |
32分 |
48分 |
4400亿元 |
完成值每超过目标值的2%,加1分,最多加基本分的20%。相反,完成值每低于目标值的2%,扣1分,最多扣基本分的20% |
资产负债率 |
40% |
40分 |
32分 |
48分 |
75% |
完成目标值得48分,每高于目标值0.1%,扣1分,最多扣4分 |
应收账款周转率 |
20% |
20分 |
16分 |
24分 |
5次 |
完成目标值得24分,每低于目标值0.1%,扣0.5分,最多扣4分 |
合计 |
100% |
100分 |
80分 |
120分 |
|
|
安全建设 |
— |
— |
— |
— |
— |
每发生一次特别重大事故,扣2分;每发生一次重大事故,扣0.5分;每发生一次较大事故扣0.3分;每发生一次一般事故扣0.2分 |
假定不考虑其他因素。
<1> 、根据资料(1),计算甲公司2017年末的净资产收益率、留存收益率、可持续增长率。
<2> 、根据资料(2),采用比例预算法计算甲公司2019年利润总额的预算目标值。
<3> 、根据资料(3),分别从定性定量、绝对相对角度指出利润总额、资产负债率、应收账款周转率指标所属的绩效评价指标类型。
<4> 、根据资料(3),指出安全建设的计分规则属于哪种绩效评价计分方法。
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