【案例分析题】(2018年)甲公司是一家境内上市公司，主要从事农药的研发、生产、销售，拥有合成原药、加工、复配制剂等生产能力，甲公司2018年发生与环境污染事件相关的部分资料如下：

　　假定不考虑其他因素。

　　(1)2018年3月13日至23日，国家环境保护督察部门对甲公司进行专项督查，发现甲公司存在违规处置复配制剂产生的危险废物等行为，对当地环境造成了严重的污染。甲公司根据国家环境保护法规相关条款，并结合以前年度发生的类似案例，初步判断政府环境保护部门可能对公司给予3至5个月的停产整治处罚。公司一旦停产，大量客户订单将无法正常交付，合同纠纷难以避免，竞争对手可能趁机抢占市场份额，导致公司市场占有率下降。

　　(2)2018年3月24日，甲公司启动应急管理机制，针对该事件成立环境污染事件处理领导小组，由分管相关工作的领导牵头，公司的环境保护、财务、计划、生产、宣传、法律等部门参与，负责此次环境污染事件相关处理工作，抓紧清除违规处置的危险废物，避免继续污染环境。为防范发生次生风险，甲公司责成该领导小组全面评估环境污染事件对公司发展规划、生产经营、股价及声誉等方面的影响，预估潜在损失，形成综合应对方案。2018年3月末，甲公司在收到政府环境保护部门停产整治通知后，立即实施拟定的应对方案。

　　(3)2018年4月，甲公司召开董事会会议，决定设立风险管理委员会，负责督导公司风险管理体系建设和实施，完善风险管理组织架构，规范风险管理流程，提升风险防范的能力。2018年5月，为吸取本次环境污染事件教训，甲公司风险管理委员会向董事会提出建议：①建立风险准备金，应对突发风险;②引进国际领先的环境保护技术，合资建立危险废物资源化处置中心;③加大原药的研发投入，以期实现技术突破，增加高附加值原药产量，减少复配制剂的产量。

　　要求：

　　1.根据资料(1)，从企业风险内容分类的角度，指出甲公司将面临哪些类型的风险，并分别说明理由。

　　2.结合资料(2)，指出企业从整体角度评估风险的建议。

　　3.根据资料(3)中的①至③，逐项指出甲公司采取风险降低策略的具体类型，并分别说明理由。

　　4.结合资料(3)，指出规范的风险管理流程。

　　『正确答案』

　　1.(1)运营风险。理由：在环保管理中发生失误的业务流程或环节。

　　(2)法律风险。理由：①违规处置废物违反国家环境保护法规，政府环境保护部门可能对公司给予3至5个月的停产整治处罚;②公司一旦停产，大量客户订单将无法正常支付，合同纠纷难以避免。

　　(3)市场风险。理由：竞争对手可能趁机抢占市场份额，导致公司市场占有率下降。

　　2.从企业整体角度风险评估，不仅要分析单一事件的可能性和影响程度，同时要关注事件之间的关系，考虑整个企业层面的组合风险，特别是各单元均未超过容忍度，但凑在一起超出整体风险容量的情况。当然，如果一个业务单元超过容忍度，但因与其他单元的抵消效应，可以将风险降低到可以承受的范围，是可以接受的。

　　3.①风险补偿。

　　理由：建立风险准备金，是企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿，属于风险补偿。

　　②风险控制。

　　理由：引进国际领先的环境保护技术，合资建立危险废物资源化处置中心，降低了危险废物造成环境污染事件发生的概率，属于风险控制。

　　③风险转换。

　　理由：通过战略调整手段，将企业面临的复配制剂风险转换成研发投入风险，使得总体风险在一定程度上降低，这属于风险转换。

　　4.企业风险管理流程分为：

　　目标设定—风险识别—风险评估—风险应对—风险监控与报告—风险考核与评价。