甲单位是某省交通厅下属的公路管理局,按省财政厅要求执行中央级行政单位部门预算管理的相关规定,其在编制和执行2018年部门预算时,发生的部分事项如下:
(1)考虑到2018年安排了若干项大型项目建设,甲单位在“一上”阶段向项目支出安排了较多的预算,同时由于预算支出总金额不能与前一年度差距太大,甲单位压缩了一部分基本支出的预算金额。
(2)在2018年支出预算中,甲单位安排离退休经费预算80万(未实行离退休经费归口管理)。根据政府收支分类科目,按支出功能分类,列入“社会保障和就业支出”类;按支出经济分类,列入“工资福利支出”类。
(3)某企业承诺将在2018年向甲单位捐赠现金10万元,甲单位在编制预算时未将该捐赠收入纳入部门收入预算。
(4)2018年3月,甲单位实际收到上述企业捐赠现金12万元,对于超出承诺捐赠的部分,甲单位考虑到当年基本支出预算较为紧张,优先用于基本支出安排。
(5)2018年1月,甲单位对2017年预算执行情况进行分析,2017年年初预算批复数额为8700万元,6月份因某一项目发生变更,报财政部批准后调减预算600万元,2017年决算支出8400万元,含2016年结转支出400万元。
假定不考虑其他因素。
<1> 、根据国家部门预算管理的有关规定,逐项指出甲单位在预算编制和执行过程中的事项(1)至(4)是否存在不当之处;对存在不当之处的,分别说明理由。
【正确答案】 事项(1)存在不当之处。
理由:根据中央部门预算编制的稳妥性原则,部门预算要先保证基本支出,项目支出预算的编制要量力而行,避免预算执行中频繁调整。
事项(2)存在不当之处。
理由:离退休经费按支出经济分类,应列入“对个人和家庭的补助”类。
事项(3)存在不当之处。
理由:收入预算的编制要保证内容全面完整。中央部门收入预算的收入项目繁多,资金来源不同,在填报预算时应做到全面考虑、完整填列,对单位预计取得的各项收入进行全面考虑,不应在部门预算外保留其他收入项目。
事项(4)存在不当之处。
理由:中央部门应当严格执行批准的基本支出预算。执行中发生的非财政补助收入超收部分,原则上不再安排当年的基本支出,可报财政部批准后,安排项目支出或结转下年使用。
【该题针对“中央部门预算的编制原则”知识点进行考核】
<2> 、根据资料(5),计算甲单位2017年预算收入完成率、预算支出完成率。
【正确答案】 预算收入完成率=(8700-600)÷(8700-600)=100%
预算支出完成率=(8400-400)÷(8700-600)=98.77%
【该题针对“中央部门预算的编制原则”知识点进行考核】
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