A公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下：

　　(1)6月1日的现金余额为520000元。

　　(2)产品售价117元/件，4月份销售10000件，5月份销售12 000件，6月预计销售15 000件，7月预计销售20 000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账。

　　(3)材料采购单价为2.34元/千克，产品消耗定额为5千克;材料采购货款当月支付70%,下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1 200件，应付账款余额为30 000元。5月底的材料库存量为2 000千克，预计6月末的材料库存量为1500千克。

　　(4)6月份需要支付的直接人工工资为650 000元，管理人员工资280 000元，其中有60 000元是生产管理人员工资;需要支付其他的管理费用45 000元，制造费用12 000元， 需要支付销售费用64 000元。

　　(5)支付流转税120000元。

　　(6)预计6月份将购置设备一台，支出650000元，须当月付款。

　　(7)预交所得税20000元。

　　(8)现金不足时可以从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于500 000元。

　　要求：

　　预计6月份的生产量

　　预计6月份材料需要量和材料采购量

　　预计6月份的采购金额

　　预计6月份的采购现金支出

　　预计6月份的经营现金收入

　　编制6月份的现金预算，填写下表

　　6月份现金预算 单位：元

　　【分析提示】

　　(1)6月份的预计生产量

　　=6月份的预计销售量+预计6月末的产成品存货量-6月初的产成品存货量

　　=15 000+20 000×10%-1 200=15 800 (件)

　　(2)6月份材料需用量=15 800×5=79 000 (千克)

　　材料采购量=79 000+1 500-2 000 =78 500 (千克)

　　(3)6月份的采购金额=78 500×2.34 =183 690 (元)

　　(4)根据“当月购货款在当月支付70%，下月支付30%”可知，5月末的应付账款30000元全部在6月份付现，所以6月份采购现金支出=183 690×70%+30 000=158 583 (元)。

　　(5)6月份的经营现金收入

　　=10 000×117×25% + 12 000×117×30% + 15 000×117×40%

　　=1 415 700 (元)

　　(6)6月份现金预算 单位：元

　　项目 金额

　　期初现金余额 520 000

　　经营现金收入 1 415 700

　　可运用现金合计 1 935 700

　　经营现金支出 1 349 583

　　采购直接材料 158 583

　　支付直接人工 650 000

　　支付制造费用 72 000

　　支付销售费用 64 000

　　支付管理费用 265 000

　　支付流转税 120 000

　　预交所得税 20 000

　　资本性现金支出 650 000

　　购置固定资产 650 000

　　现金支出合计 1 999 583

　　现金余缺 -63 883

　　借入银行借款 570 000

　　期末现金余额 506 117

　　注：60 000+12 000=72 000

　　(280 000-60 000)+45 000=26 5000