第三章 企业预算管理与业绩评价
一、案例分析题
1、甲企业生产和销售A种产品，计划期2013年四个季度预计销售数量分别为1 000件、1 500件、2 000件和1 800件;A种产品预计单位售价为100元。假设每季度销售收入中，本季度收到现金60%，另外40%要到下季度才能收回，上年末应收账款余额为62 000元。
要求：
1.编制2013年销售预算,完成表3-10：
表3-10 销售预算
2013年度 单位：元
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项目 |
1季度 |
2季度 |
3季度 |
4季度 |
全年 |
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预计销量（件） |
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单价（元） |
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预计销售收入 |
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应收账款期初 |
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第一季度现金流入 |
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第二季度现金流入 |
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第三季度现金流入 |
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第四季度现金流入 |
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现金流入合计 |
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2.确定2013年末应收账款余额。
【正确答案】 1.具体数据见表3-11。
表3-11 销售预算
2013年度 单位：元
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季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
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预计销量（件） |
1 000 |
1 500 |
2 000 |
1 800 |
6 300 |
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单价（元） |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
预计销售收入 |
100 000 |
150 000 |
200 000 |
180 000 |
630 000 |
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应收账款期初 |
62 000 |
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62 000 |
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第一季度现金流入 |
100 000×60% |
100 000×40% |
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100 000 |
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第二季度现金流入 |
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150 000× |
150 000× |
|
150 000 |
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第三季度现金流入 |
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200 000× |
200 000× |
200 000 |
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第四季度现金流入 |
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180 000× |
108 000 |
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现金流入合计 |
122 000 |
130 000 |
180 000 |
188 000 |
620 000 |
2.2013年末应收账款=第四季度销售收入×(1-本期收现率)=180 000×(1-60%)=72 000(元)
【答案解析】
【该题针对“运营预算的编制”知识点进行考核】
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