参考答案：
【正确答案】(1)2012年第2季度～2013年第1季度制造费用预算 金额单位：元
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项 目 |
2012年度 |
2013年度 |
合计 | ||
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第2季度 |
第3季度 |
第4季度 |
第1季度 | ||
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直接人工预算总工时（小时） |
50500 |
49500 |
48000 |
52000 |
200000 |
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变动制造费用 |
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间接人工费用 |
212100 |
207900 |
201600 |
218400 |
840000 |
|
水电与维修费用 |
126250 |
123750 |
120000 |
130000 |
500000 |
|
小计 |
338350 |
331650 |
321600 |
348400 |
1340000 |
|
固定制造费用 |
|
|
|
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设备租金 |
190000 |
190000 |
190000 |
190000 |
760000 |
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管理人员工资 |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
200000 |
|
小计 |
240000 |
240000 |
240000 |
240000 |
960000 |
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制造费用合计 |
578350 |
571650 |
561600 |
588400 |
2300000 |
(2)优点：与定期预算相比，滚动预算具有更强的相关性。
缺点：管理者每个月(或每季、每半年)需要为下一个周期的预算耗时费力，需要投入相当的机会成本。
(3)滚动预算法适用于运营环境变化比较大、最高管理者希望从更长远视角来进行决策的公司。
【答案解析】
【该题针对“预算编制”知识点进行考核】
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