2021年房地产经纪人《交易制度政策》考前练习题（十五）

　　1[.多选题]印花税的税率形式有()税率。

　　A.定额

　　B.差额

　　C.累进

　　D.差额累进

　　E.比例

　　[答案]AE

　　[解析]印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，共有13个税目，税率有比例税率和定额税率两种形式。

　　2[.多选题]在北京奥运会之后，下列说法正确的有()。

　　A.对个人转让自用达5年以上，并且是唯一家庭生活用房的所得，免征个人所得税

　　B.对个人转让自用达5年以上，并且是唯一家庭生活用房的所得，减半征收个人所得税

　　C.对个人按《廉租住房保障办法》规定取得的廉租住房货币补贴，免征个人所得税

　　D.对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税

　　E.对个人按《廉租住房保障办法》规定取得的廉租住房货币补贴，减半征收个人所得税

　　[答案]ACD

　　[解析]与房地产相关的个人所得税的减免规定包括：①对个人转让自用达5年以上，并且是唯一家庭生活用房的所得，免征个人所得税。②对个人按《廉租住房保障办法》(原建设部等9部委令第162号)规定取得的廉租住房货币补贴，免征个人所得税;对于所在单位以廉租住房名义发放的不符合规定的补贴，应征收个人所得税。③自2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

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　　3[.多选题]下列行为中，免征契税的情形有()。

　　A.法定继承人继承房屋

　　B.祖父母赠与孙女住房

　　C.事业单位购买办公楼

　　D.因地震住房灭失重新购买住房

　　E.非法定继承人根据遗嘱承受房屋

　　[答案]AC

　　[解析]ABE三项，法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属的，免征契税;但非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。C项，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。D项，因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。

　　4[.多选题]房地产交易环节的税收主要有()。

　　A.房产登记费

　　B.环境影响评价费

　　C.房地产评估费

　　D.房地产经纪服务费

　　E.公共消防设施建设费

　　[答案]ACD

　　[解析]房地产交易环节的收费，主要有交易手续费、房产登记费、房地产评估费、房地产经纪服务费、利用房地产档案费等类别，房产登记费、利用房地产档案费属于政府规费，交易手续费、房地产评估费、房地产经纪服务费则属于经营服务性收费。

　　5[.多选题]下列关于我国房地产各税种税率的表述中，错误的有()。

　　A.房产税实行比例税率，按房产余值计征，为12%;按房产租金收入计征，为1、2%

　　B.城镇土地使用税实行比例税率，具体分为四个档次

　　C.耕地占用税实行定额税率，具体分为四个档次

　　D.土地增值税实行四级超率累进税率，分别为30%、40%、50%、60%

　　E.城市维护建设税实行地区差别税率

　　[答案]AB

　　[解析]A项，房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。B项，城镇土地使用税实行分类分级的幅度定额税率，每平方米土地面积的年税额如下：大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

　　6[.多选题]下列房屋中，应缴纳房产税的有()。

　　A.房地产开发企业建造的待售商品房

　　B.房地产开发企业自用的商品房

　　C.个人出租的房屋

　　D.投资者以房产投资联营，收取固定收益的房屋

　　E.公园出租的房屋

　　[答案]BCDE

　　[解析]A项，鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

　　7[.多选题]关于房屋登记费的表述中，正确的有()。

　　A.房屋登记费按件或房屋的面积收取

　　B.房屋登记收费标准中包含房屋权属证书费

　　C.房屋登记费向申请人收取

　　D.房屋权利人因丢失、损坏等原因申请补领证书，只收取房屋权属证书费

　　E.向一个以上房屋权利人核发房屋权属证书，每增加一本证书加收证书工本费10元

　　[答案]BCDE

　　[解析]根据《国家发展改革委、财政部关于规范房屋登记费计费方式和收费标准等有关问题的通知》(发改价格[2008]924号)，房屋登记费的计费方式和收费标准如下：①房屋登记费按件收取，不得按照房屋的面积、体积或者价款的比例收取。②住房登记收费标准为每件80元;非住房房屋登记收费标准为每件550元。住房登记一套为一件;非住房登记的房屋权利人按规定申请并完成一次登记的为一件。③房屋登记收费标准中包含房屋权属证书费。房地产主管部门按规定核发一本房屋权属证书免收证书费。向一个以上房屋权利人核发房屋权属证书时，每增加一本证书加收证书工本费10元。④房屋登记费向申请人收取。但按规定需由当事人双方共同申请的，只能向登记为房屋权利人的一方收取。⑤房屋查封登记、注销登记和因登记机关错误造成的更正登记，不收取房屋登记费。房屋权利人因丢失、损坏等原因申请补领证书，只收取房屋权属证书费。农民利用宅基地建设的住房登记，不收取房屋登记费，只收取房屋权属证书工本费。经济适用住房登记，以及因房屋坐落的街道或门牌号码变更、权利人名称变更而申请的房屋变更登记，接第二条规定的收费标准减半收取。

　　8[.多选题]下列各项的增加会造成应纳税所得额减少的有()。

　　A.该纳税年度的收入总额

　　B.不征税收入

　　C.免税收入

　　D.税法规定的各项扣除

　　E.以前年度亏损

　　[答案]BCDE

　　[解析]企业所得税的计税依据为应纳税所得额。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

　　9[.多选题]个人所得税适用比例税率的有()。

　　A.稿酬所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.个体工商户的生产、经营所得

　　E.利息、股息、红利所得

　　[答案]ABCE

　　[解析]个人所得税的税率适用于不同税目：①工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%;②个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用超额累进税率，税率为5%～35%;③稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%;④劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定;⑤特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

　　10[.多选题]关于企业所得税的表述中，正确的有()。

　　A.个人独资企业、合伙企业适用《企业所得税法》

　　B.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额

　　C.企业所得税的税率为25%

　　D.企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额

　　E.在人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人

　　[答案]BCDE

　　[解析]在人民共和国境内，企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用《人民共和国企业所得税法》。