2021年房地产经纪人《交易制度政策》考前练习题（十四）

　　1[.多选题]土地增值税实行超率累进税率，结合扣除项目金额，其所规定的税率有()。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.50%

　　D.60%

　　E.70%

　　[答案]BCD

　　[解析]土地增值税实行四级超率累进税率：①增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%，速算扣除率为0;②增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除率为5%;③增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%，速算扣除率为15%;④增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%，速算扣除率为35%。

　　2[.多选题]我国现行的税率形式有()。

　　A.比例税率

　　B.定额税率

　　C.加成税率

　　D.累进税率

　　E.附加税率

　　[答案]ABD

　　[解析]税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例。它是税收制度和政策的中心环节，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担水平。我国现行的税率形式有比例税率、累进税率、定额税率三种。

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　　3[.多选题]关于与房地产相关的个人所得税税率的说法，正确的有()。

　　A.财产转让所得，以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额

　　B.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用1000元

　　C.财产租赁所得，每次收入4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额

　　D.财产转让所得，适用比例税率，税率为20%

　　E.财产租赁所得，适用定额税率，税率为20%

　　[答案]ACD

　　[解析]B项，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。E项，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转计所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

　　4[.多选题]房屋登记中，不收取房屋登记费的有()。

　　A.查封登记

　　B.经济适用住房登记

　　C.注销登记

　　D.农民利用宅基地建设的住房登记

　　E.因登记机关错误造成的更正登记

　　[答案]ACDE

　　[解析]房屋查封登记、注销登记和因登记机关错误造成的更正登记，不收取房屋登记费。房屋权利人因丢失、损坏等原因申请补领证书，只收取房屋权属证书费。农民利用宅基地建设的住房登记，不收取房屋登记费，只收取房屋权属证书工本费。经济适用住房登记，以及因房屋坐落的街道或门牌号码变更、权利人名称变更而申请的房屋变更登记，接第二条规定的收费标准减半收取。

　　5[.多选题]按照陈某的遗嘱，其拥有的多处房屋分别由下列承受人承受，其中，应缴纳契税的有()。

　　A.陈某的儿子

　　B.陈某的经纪人

　　C.陈某的继母

　　D.陈某的女儿

　　E.护理陈某多年的保姆

　　[答案]BE

　　[解析]法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属的，免征契税;但非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。ACD三项，属于法定继承人继承，免征契税;BE两项是因受赠而获得陈某的房屋，应缴纳契税。

　　6[.多选题]房产税的征税对象包括()范围内的房产。

　　A.城市

　　B.县城

　　C.农村

　　D.工矿区

　　E.建制镇

　　[答案]ABDE

　　[解析]房产税的征税对象是位于城市、县城、建制镇和工矿区的房产。

　　7[.多选题]下列行为中，可免征契税的有()。

　　A.城镇职工按规定第一次购买公有住房

　　B.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的

　　C.个人为改善住房条件购买他人居住已满5年的房改住房

　　D.个人购买经济适用住房

　　E.教育事业单位购买用于公益性教学的房屋

　　[答案]ABE

　　[解析]C项，对个人转让自用达5年以上，并且是唯一家庭生活用房的所得，免征个人所得税。D项，对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。

　　8[.多选题]土地增值税的纳税人包括()。

　　A.出售中国境内的房地产的个人

　　B.继承中国境内的房地产的外国人

　　C.出售中国境内的房地产的外国人

　　D.继承中国境内的房地产的个人

　　E.受赠中国境内的房地产的社会团体

　　[答案]AC

　　[解析]有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人。

　　9[.多选题]城镇土地使用税实行分类分级的幅度定额税率，每平方米的年幅度税额按城市大小可以分为()。

　　A.大城市1、5～30元

　　B.中等城市1、2～25元

　　C.小城市0、9～18元

　　D.县城、建制镇和工矿区0、6～12元

　　E.特大城市1、8～32元

　　[答案]ACD

　　[解析]城镇土地使用税实行分类分级的幅度定额税率，每平方米土地面积的年税额如下：①大城市1.5元至30元;②中等城市1.2元至24元;③小城市0.9元至18元;④县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

　　10[.多选题]征收土地由用地单位支付()等费用。

　　A.地上附着物和青苗的补偿费

　　B.安置补助费

　　C.教育附加费

　　D.土地补偿费

　　E.生活补助费

　　[答案]ABD

　　[解析]土地一级开发政府规费项目，主要有土地补偿费、拆迁安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、耕地开垦费、土地复垦费、新菜地开发建设基金、城市房屋征收管理费、土地上市招标代理服务费、防洪工程维护管理费、新增用地有偿使用费等10余项费用。这些费用在土地实行招拍挂出让后，已体现在土地出让的地价款中，目前基本上已不再单独出现。