2021年房地产经纪人《交易制度政策》考前练习题（十二）

　　1[.单选题]计算土地增值额的扣除项目不包括()。

　　A.取得土地使用权时所支付的金额

　　B.契税

　　C.开发土地的成本

　　D.开发土地的费用

　　[答案]B

　　[解析]计算土地增值额的扣除项目包括：①取得土地使用权时所支付的金额;②开发土地的成本、费用;③新建房及配套设施的成本、费用，或旧房及建筑物的评估价格;④与转让房地产有关的税金;⑤财政部规定的其他扣除项目。

　　2[.单选题]领取房屋权属证书，权利人应按()缴纳印花税。

　　A.申请登记时的房地产价值的0、3%

　　B.申请登记时的房地产价值的0、5%

　　C.申请登记时的房地产价值的1%

　　D.每件5元

　　[答案]D

　　[解析]印花税共有13个税目，税率有比例税率和定额税率两种形式。具体规定为：①购销合同，按购销金额0.3‰贴花;②加工承揽合同，按加工或承揽收入0.5‰贴花;③建设工程勘察设计合同，按收取费用0.5‰贴花;④建筑安装工程承包合同，按承包金额0.3‰贴花;⑤财产租赁合同，按租赁金额1‰贴花;⑥货物运输合同，按运输费用0.5‰贴花;⑦仓储保管合同，按仓储保管费用1‰贴花;⑧借款合同，按借款金额0.05‰贴花。⑨财产保险合同，按保险费收入1‰贴花;⑩技术合同，按所载金额0.3‰贴花;产权转移书据，按所载金额0.5‰贴花;营业帐簿，记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花;其他账簿按件计税，一件5元;权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，按件贴花，一件5元。

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　　3[.单选题]()是税收强制性、固定性在时间上的体现。

　　A.税目

　　B.纳税环节

　　C.纳税期限

　　D.法律责任

　　[答案]C

　　[解析]纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。它是税收强制性、固定性在时间上的体现。A项，税目是征税对象的具体项目。B项，纳税环节主要指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。D项，法律责任是指纳税人、扣缴义务人或者其他税务行政相对人违反税法规定应当承担的行政责任及刑事责任，是税收强制性特征在税收制度中的体现。

　　4[.单选题]关于税收的强制性的表述，错误的是()。

　　A.税收分配关系的建立具有强制性

　　B.税收的征收过程具有强制性

　　C.如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚

　　D.税收征收完全是凭借国家拥有的法治权力

　　[答案]D

　　[解析]税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方的权利(权力)与义务进行规范，依据法律进行征税。主要体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的公共权力;另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

　　5[.单选题]关于土地增值税的表述中，错误的是()。

　　A.土地增值税的扣除项目包括开发土地的成本、费用

　　B.土地增值税的征税对象是有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物所取得的土地增值额

　　C.征税范围包括国有土地、地上建筑物、其他附着物及通过继承、赠与等方式无偿转让的房地产

　　D.有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人

　　[答案]C

　　[解析]土地增值税是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入为计税依据向国家缴纳的一种税。不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。

　　6[.单选题]国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖以()为计税依据。

　　A.约定价格

　　B.成交价格

　　C.定金价格

　　D.交换的价格差额

　　[答案]B

　　[解析]契税的计税依据包括：①国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖，以成交价格为计税依据;②土地使用权赠与、房屋赠与，参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;③土地使用权交换、房屋交换，以交换的价格差额为计税依据;④以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。

　　7[.单选题]企业所得税的征税对象不包括()。

　　A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业的境内所得

　　B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得

　　C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业与其机构、场所有实际联系的境外所得

　　D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境外所得

　　[答案]D

　　[解析]企业所得税的征税对象包括：①居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;②非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税;③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

　　8[.单选题]以下无须缴纳个人所得税的是()。

　　A.在中国境内有住所，从中国境外取得所得的个人

　　B.在中国境内无住所而在境内居住满一年，从中国境外取得所得的个人

　　C.在中国境内居住不满一年的个人，从中国境外取得所得的个人

　　D.在中国境内有住所，从中国境内取得所得的个人

　　[答案]C

　　[解析]个人所得税的纳税人包括：在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得所得的个人。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的个人。

　　9[.单选题]税收的构成要素中，区别不同税种的主要标志是()。

　　A.征税对象

　　B.加成

　　C.违章处理

　　D.减免

　　[答案]A

　　[解析]税收制度构成要素有纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、法律责任。其中，征税对象又称课税对象，是税法规定的征税目的物，即确定对什么事物征税。征税对象是确定征税范围的主要界限，也是区别不同税种的主要标志

　　10[.单选题]将税种分为流转税、收益税、财产税、资源税和行为目的税，是依据()不同来划分的

　　A.征税主体

　　B.征税对象

　　C.税基

　　D.税率

　　[答案]B

　　[解析]征税对象又称课税对象，是确定征税范围的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。根据征税对象性质的不同，全部税种可分为五大类：流转税、收益税、财产税、资源税和行为目的税。