2021年房地产经纪人《交易制度政策》考前练习题（十）

　　1[.单选题]契税的征税对象是()。

　　A.房产

　　B.城市、县城、建制镇和工矿区内的土地

　　C.发生产权转移的土地、房屋

　　D.有偿转让房地产所取得的土地增值额

　　[答案]C

　　[解析]契税的征税对象是发生产权转移的土地、房屋。

　　2[.单选题]下列用地，属于政策性免税的是()。

　　A.房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地

　　B.个人所有的居住房屋及院落的用地

　　C.民政部门举办的安置残疾人员占一定比例的福利工厂用地

　　D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

　　[答案]D

　　[解析]政策性免税项目包括：①国家机关、人民团体、军队自用的土地;②由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;③宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;④市政街道、广场、绿化地带等公共用地;⑤直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;⑥经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地从使用的月份起免交土地使用税5～10年;⑦对廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税;⑧开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税;⑨对股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产、土地暂免征城镇土地使用税;⑩自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税;由财政部另行规定的能源、交通、水利等设施用地和其他用地;自2009年12月1日起，对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款。未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。

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　　3[.单选题]赵某将价值为36万元的住房与陈某的价值28万元的房屋交换，适用的契税税收政策是()。

　　A.房屋交换不用缴纳契税

　　B.以交换的价格差额为计税依据，由赵某缴纳

　　C.以交换的价格差额为计税依据，由陈某缴纳

　　D.以交换的价格差额为计税依据，由二人分摊

　　[答案]B

　　[解析]

　　4[.单选题]关于耕地占用税的表述中，错误的是()。

　　A.耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额分阶段计算征收

　　B.军事设施占用耕地属于免征耕地占用税范围

　　C.课税对象即占用耕地建房或从事非农业建设的行为

　　D.凡占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，都是耕地占用税的纳税人

　　[答案]A

　　[解析]A项，耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，实行定额税率，由地方税务机关按照规定的适用税额一次性征收。

　　5[.单选题]下列有关纳税期限说法正确的是()。

　　A.工资、薪金所得应纳的税款，全部都按月计征

　　B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后60日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表

　　C.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按月计征

　　D.企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算

　　[答案]D

　　[解析]个人所得税纳税期限的规定包括：①扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。②工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。③个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。④对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。⑤从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　6[.单选题]印花税的税目不包含()。

　　A.购销合同

　　B.产权转移书据

　　C.营业账簿

　　D.身份证

　　[答案]D

　　[解析]

　　7[.单选题]土地增值税的征税范围不包括()。

　　A.国有土地使用权

　　B.地上建筑物

　　C.别人赠与的房地产

　　D.地上建筑物的附着物

　　[答案]C

　　[解析]

　　8[.单选题]由省、自治区、直辖市税务机关确定是否免税的用地不包括()。

　　A.集体所有的居住房屋及院落的用地

　　B.房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地

　　C.民政部门举办的安置残疾人员占一定比例的福利工厂用地

　　D.集体和个人举办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地

　　[答案]A

　　[解析]由省、自治区、直辖市税务机关确定是否免税的用地有：①个人所有的居住房屋及院落的用地;②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地;③免税单位的职工家属的宿舍用地;④民政部门举办的安置残疾人员占一定比例的福利工厂用地;⑤集体和个人举办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地。

　　9[.单选题]印花税的税率为0.5‰的不包括()。

　　A.加工承揽合同

　　B.建设工程勘察设计合同

　　C.营业帐簿

　　D.技术合同

　　[答案]D

　　[解析]印花税共有13个税目，税率有比例税率和定额税率两种形式。具体规定为：①购销合同，按购销金额0.3‰贴花;②加工承揽合同，按加工或承揽收入0.5‰贴花;③建设工程勘察设计合同，按收取费用0.5‰贴花;④建筑安装工程承包合同，按承包金额0.3‰贴花;⑤财产租赁合同，按租赁金额1‰贴花;⑥货物运输合同，按运输费用0.5‰贴花;⑦仓储保管合同，按仓储保管费用1‰贴花;⑧借款合同，按借款金额0.05‰贴花;⑨财产保险合同，按保险费收入1‰贴花;⑩技术合同，按所载金额0.3‰贴花;产权转移书据，按所载金额0.5‰贴花;营业帐簿，记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花;其他账簿按件计税，一件5元;权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，按件贴花，一件5元。

　　10[.单选题]契税是在土地、房屋权属发生转移时，对()征收的一种税。

　　A.交易的任何一方

　　B.产权承受人

　　C.交易双方

　　D.卖方

　　[答案]B

　　[解析]契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种税。人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。