2020年房地产估价师《制度与政策》课后习题（八）

　　多选题

　　1.下列关于契税的表述中，正确的有(　)。

　　A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种税

　　B.土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)，需缴纳契税

　　C.契税的课税对象是发生产权转移的土地、房屋

　　D.法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税

　　E.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，不需要缴纳契税

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查的是契税-其他有关具体规定。法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属的，不征契税;但非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠予行为，应征收契税。参见教材P247。

　　2.国有土地使用权转让人应缴纳的税费有(　)。

　　A.土地增值税

　　B.教育费附加

　　C.增值税

　　D.城市维护建设税

　　E.契税

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查的是契税-纳税人。E是土地使用权受让人应缴纳的税费。参见教材P245。

　　3.下列房地产中，属于免征房产税的有(　)。

　　A.监狱用房

　　B.高校招待所

　　C.部队营房

　　D.法院办公楼

　　E.房地产开发企业自用的房地产

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考查的是房产税-减税、免税。免征房产税的情况包括：国家机关、人民团体、军队自用的房产;由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;但其附设的营业用房及出租的房产，不属于免税范围;个人所有非营业用的房产;经财政部批准免税的其他房产。参见教材P235。

　　4.依法转让商业用途房地产开发项目，应缴纳的税费有(　)。

　　A.增值税

　　B.耕地占用税

　　C.土地增值税

　　D.城市维护建设税

　　E.教育费附加

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』本题考查的是耕地占用税-纳税人。耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税。参见教材P239。

　　5.纳税人负担的轻重，可以通过(　)措施进行调节。

　　A.税率

　　B.附加

　　C.加成

　　D.罚款

　　E.减免

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』本题考查的是税收制度及构成要素。纳税人负担的轻重，主要通过税率的高低来调节，但还可以通过附加、加成和减免措施来调节。参见教材P232。

　　6.教育费附加是随(　)附征的税。

　　A.土地增值税

　　B.房产税

　　C.增值税

　　D.所得税

　　E.消费税

　　『正确答案』CE

　　『答案解析』本题考查的是城市维护建设税和教育费附加。教育费附加是随增值税、消费税附征并专门用于教育的一种特别目的税。参见教材P252。

　　7.《房产税暂行条例》规定，房产税在(　)征收。

　　A.城市

　　B.县城

　　C.建制镇

　　D.工矿区

　　E.农村

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查的是房产税-课税对象。房产税的课税对象是房产。《房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。参见教材P234。

　　8.采取定额税率的税种有(　)。

　　A.房产税

　　B.城镇土地使用税

　　C.耕地占用税

　　D.土地增值税

　　E.契税

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考查的是房产税-税率。房产税、契税实行比例税率。土地增值税实行累进税率。参见教材P237、P239。

　　9.土地增值税的纳税人包括(　)。

　　A.出售中国境内的房地产的个人

　　B.继承中国境内的房地产的外国人

　　C.出售中国境内的房地产的外国人

　　D.继承中国境内的房地产的个人

　　E.受赠中国境内的房地产的社会团体

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』本题考查的是土地增值税-纳税人。凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人。各类企业单位、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，以及个体经营者、外商投资企业、外国企业及外国驻华机构，以及外国公民、华侨、港澳同胞等均在土地增值税的纳税义务人范围内。参见教材P241。

　　10.下列行为中，应当缴纳契税的有(　)。

　　A.房屋赠与

　　B.房屋继承

　　C.以土地、房屋权属抵债

　　D.以土地、房屋权属投资、入股

　　E.房地产抵押

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考查的是契税-纳税人。房屋继承、房地产抵押，不用缴纳契税。参见教材P246。