2020年房地产估价师《制度与政策》课后习题（六）

　　单选题

　　1.张某自用位于地下的工业厂房，应税房产原价为100万元，2017年应缴纳房产税最多为(　)元。

　　A.4200

　　B.5040

　　C.5400

　　D.6480

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查的是具备房屋功能的地下建筑的房产税政策。工业用途的房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。应纳税额=应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%，所以最大=100万×60%×[1-10%]×1.2%=6480元。参见教材P236。

　　2.下列取得房地产的行为中，属于免征契税的是(　)。

　　A.接受遗赠房地产

　　B.购买经济适用住房

　　C.城镇职工第一次购买公有住房

　　D.购买90m2以下且属于该家庭唯一住房

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查的是减税、免税。有下列行为之一的，减征、免征契税：(1)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征;(2)城镇职工，按规定第一次购买公有住房的，免征;(3)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征;(4)土地、房屋被县级以上人民政府征收，重新承受土地、房屋权属的，由省、自治区、直辖市人民政府决定是否减征或者免征;(5)纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征;(6)依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华大使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的，经外交部确认，可以免征。参见教材P247。

　　3.下列取得房屋的行为中，属于应缴纳契税的是(　)。

　　A.子女继承取得房屋

　　B.以获奖方式取得房屋

　　C.接受赠与境外别墅

　　D.住房所有权更正为夫妻共有

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查的是其他有关具体规定。对于法定继承和婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。参见教材P246。

　　4.2012年，王某出租住房免征(　)。

　　A.增值税

　　B.个人所得税

　　C.房产税

　　D.城镇土地使用税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查的是住房租赁税收优惠政策。2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得税按10%的税率征收个人所得税。对个人出租住房取得的收入，不区分用途，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。参见教材P261。

　　5.房产税按(　)计征。

　　A.日

　　B.月

　　C.年

　　D.季度

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查的是纳税地点和纳税期限。房产税按年计征，分期缴纳。具体纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。参见教材P235。

　　6.下列不属于减免房产税的是(　)。

　　A.公园管理用房

　　B.高校教室

　　C.出租的住房

　　D.中科院实验室

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查的是减税、免税。下述房产免征房产税：(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产。但是，上述单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、经营用房，不属于免税范围。(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产。(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产。但其附设的营业用房及出租的房产，不属于免税范围。(4)个人所有非营业用的房产。对房地产开发企业开发的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。(5)经财政部批准免税的其他房产。参见教材P235。

　　7.土地增值税的课税对象是(　)。

　　A.转让国有土地上的房地产

　　B.赠与房地产

　　C.转让房地产

　　D.有偿转让国有土地上房地产所取得的土地增值额

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查的是课税对象和计税依据。土地增值税的课税对象是有偿转让房地产所取得的土地增值额。参见教材P241。

　　8.2015年某房地产价格评估机构年应纳税所得额为99872元，应按(　)计征企业所得税。

　　A.12%

　　B.18%

　　C.25%

　　D.33%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查的是企业所得税。企业所得税的税率为25%。参见教材P253。

　　9.按税法规定，订立商品房销售合同应缴纳(　)。

　　A.印花税

　　B.契税

　　C.增值税

　　D.土地增值税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查的是印花税。印花税的纳税人为在中国境内书立、领受税法规定应税凭证的单位和个人。包括外商独资企业和外籍人员。其税目包括：合同及具有合同性质的各种凭证;产权转移书据(含土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同);营业账簿;权利、许可证照;经财政部确定征税的其他凭证。参见教材P257。

　　10.通过划拨方式取得建设用地使用权作为取地单位，在计算土地增值税扣减项目时，应以(　)作为取得建设用地使用权所支付的金额。

　　A.使用土地期间投入的基础设施费

　　B.使用土地期间投入的公共配套设施费

　　C.转让建设用地使用权时按规定补交的出让金及有关费用

　　D.取得建设用地使用权时支付的拆迁补偿费用和安置费用

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查的是扣除项目。土地增值税的扣除项目内容中，取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。凡通过行政划拨方式无偿取得土地使用权的企业和单位，则以转让土地使用权时按规定补交的土地出让金及有关费用，作为取得土地使用权所支付的金额。