2017年会计从业资格考试《财经法规》考点：银行卡

概念

银行卡是指经批准由商业银行(含邮政金融机构)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

种类

按发行主体分：境内卡和境外卡。按使用对象分为单位卡和个人卡

信誉额度分为信用卡和借记卡

  信用卡; 按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡

  借记卡;转账卡、专用卡、储值卡

按币种不同分为人民币卡、外币卡、双币种卡

按信息载体不同分为磁条卡、芯片卡

  芯片卡：纯芯片卡和磁条芯片复合卡

账户与交易

银行卡交易的基本规定

(1)       单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。

(2)发卡银行对贷记卡的取现应当每笔进行授权，每卡每日累计（2万）取现不得超过限定额度。

注：储值卡的面值或卡内币值不得超出1000元

(3)发卡银行应当依照法律规定遵守信用卡业务风险控制指标。
(4)准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％。
(5)发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质押物；向保证人追索透支款项；通过司法机关的诉讼程序进行追偿。

资金来源

单位卡账户的资金，一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
个人卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，只限于其持有的现金存入和工资性款项以及属于个人的劳务报酬收入转账存入。严禁将单位的款项存人个人卡账户。

计息

(1)       发卡银行对准贷记卡及借记卡(不含储值卡)账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。

(2)发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡(含IC卡的电子钱包)内的币值不计付利息。
(3)贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：

第一，免息还款期待遇。银行记账日至发卡行规定的到期还款日之间为免息还款期。最长为60天。
第二，最低还款额待遇。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按发卡行规定的最低还款额还款。
贷记卡选择最低还款或超过批准的信用额度用卡，不得享受免息还款期待遇。贷记卡支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。货记卡透支按月计收复利，准货记卡按月计收单利。透支利率为日利率0．05％。

收费

收费是指商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费。

银行卡申领

单位卡：凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡。单位卡可申领若干张。持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销。

个人卡：具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡。申领的附属卡最多不得超过2张。可凭本人有效身份证件及发卡银行规定的相关证明文件申领个人卡。个人卡的主卡持卡人，可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得超过两张，也有权要求注销其附属卡

注意陷阱：不是全体公民

银行卡的注销

单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销

货收入的款项存入单位卡。销户时，单位卡账户余额转人其基本存款账户，不得提取现金；

个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。

银行卡的挂失

持卡人丧失银行卡，应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失。

单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。（重要）

信用卡透支额，金卡最高不得超过1万元，普通卡最高不得超过5000元。透支

期限最长为60天。

免息还款期：最长为60天。（单选）