如何开具增值税专用发票及报税

　　如何开具增值税专用发票及报税

　　开具增值税专用发票：

　　从发票开具资格来说，主要分为税务代开和自行开票两种。

　　一、税务代开

　　当部分法人单位或个人没有开发票的资格，可以前往税务局开具发票，这就是税务代开。(主管税务机关代开时，要求现场缴税;如果发票作废，税款退回流程复杂、周期长。因此建议创业者们认真核查开票信息及客户的开票需求。)

　　二、自行开票

　　当企业注册完成后，就可以申请税控和发票，拥有开发票的资格。之后公司再配备电脑和针式打印机设备，就可以开始自行开票了。

　　一般建议，只要公司有业务收入，就要尽早申请开票资格，自行开票。

　　报税：

　　增值税一般纳税申报办法　根据《人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《人民共和国增值税暂行条例》和《人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。

　　一、凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均按本办法进行纳税申报。

　　二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。

　　三、纳税申报资料

　　(一)必报资料

　　1、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;

　　2、使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;

　　3、《资产负债表》和《损益表》;

　　4、《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);

　　5、主管税务机关规定的其他必报资料。

　　纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。

　　(二)备查资料

　　1、 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;

　　2、 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;

　　3、海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;

　　4、收购凭证的存根联或报查联;

　　5、代扣代缴税款凭证存根联;

　　6、主管税务机关规定的其他备查资料。

　　备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

　　四、增值税纳税申报资料的管理

　　(一)增值税纳税申报必报资料

　　纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内(具体时间由各省级国家税务局确定)，将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。

　　(二)增值税纳税申报备查资料

　　纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。

　　1.、属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联，按原顺序装订;开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。

　　2、对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。

　　3、装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》(以下简称“《封面”)，并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。

　　4、纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票，暂不加装《封面》，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。

　　纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。

　　5、《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、当月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省一级国家税务局制定。

　　五、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》(主表及附表)由纳税人向主管税务机关购领。

　　六、申报期限

　　纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日;在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

　　七、申报方式

　　纳税人进行申报的主要方式为网上申报。为了更好的服务广大纳税人，现在手机上也可以报税了。只要有张手机ca数字证书就可以了。网上申报的主要流程：例如：如果你需要报国税，那你只需要通过联通ca证书，在网上申报系统或者网上办税服务厅中进行操作就可以了。

　　八、罚则

　　(一)纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。

　　(二)纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按《人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。

　　(三)纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。