上月有留抵税额这月怎么做分录

　　上月有留抵税额这月怎么做分录

　　答：上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况：

　　第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

　　第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，

　　借：应交税费——应交增值税

　　贷：应交税费——未交增值税

　　到下个月做交税分录即可。

　　什么是留抵税额?

　　留抵税是指作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多，如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

　　一般公式

　　一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

　　进项税留抵

　　本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。

　　留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。

　　已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。.