2017年会计从业资格证会计基础每日一练(5月24日)

　　单选题

　　1. 各机构可申请开立(D)专用存款账户，该账户用于办理本单位特定用途资金的转账结算和现金收付业务。

　　A.一个

　　B.两个

　　C.三个

　　D.多个

　　解答：根据《中国银行股份有限公司自有银行账户管理办法(2011版)》(中银发[2011]1122号)第十一条，各机构可申请开立多个专用存款账户，该账户用于办理本单位特定用途资金的转账结算和现金收付业务。下列资金可通过专用存款账户进行管理。

　　2. 各一级分行财务管理部门应建立自有银行账户分类统计与报告制度，做好自有银行账户开立、变更和撤销档案管理。每(B)向总行报送《自有银行账户变动情况统计表》。

　　A.季

　　B.半年

　　C.月

　　D.一年

　　解答：根据《中国银行股份有限公司自有银行账户管理办法(2011版)》(中银发[2011]1122号)第十六条，各一级分行财务管理部应指定专人每半年向总行财务管理部报送《自有银行账户变动情况统计表》。

　　3. 根据账户用途及自有账户办法相关规定，各机构原则上不得设置(B)账户。

　　A.基本存款账户和专用存款账户

　　B.一般存款账户和临时存款账户

　　C.基本存款账户和一般存款账户

　　D.专用存款账户和临时存款账户

　　解答：根据《中国银行股份有限公司自有银行账户管理办法(2011版)》(中银发[2011]1122号)第八条，根据账户用途及本办法相关规定，各机构可申请开立基本存款账户和专用存款账户，原则上不得设置一般存款账户和临时存款账户。

　　4. 各机构开立自有银行账户-基本存款账户时，应提供的资料是(D)。

　　A.同级财务管理部和主管行领导签批的“报告书”

　　B.营业执照

　　C.组织机构代码证

　　D.以上均提供

　　解答：根据《中国银行股份有限公司自有银行账户管理办法(2011版)》(中银发[2011]1122号)第十三条，各机构自有银行账户的开立、变更和撤销等，除按照《人民币银行结算账户管理办法》规定提供资料外，还应提供同级财务管理部和主管行领导签批的“报告书”。

　　5. 专用存款账户因相关职能消失等原因必须办理撤销手续时，账户资金余额如数转入本机构(C)账户。

　　A.专用存款账户或指定的其他账户

　　B.临时存款账户或指定的其他账户

　　C.基本存款账户或指定的其他账户

　　D.一般存款账户或指定的其他账户。

　　解答：根据《中国银行股份有限公司自有银行账户管理办法(2011版)》(中银发[2011]1122号)第十五条，专用存款账户因相关职能消失等原因必须办理撤销手续时，账户资金余额如数转入本机构基本存款账户或指定的其他账户。