2017年会计从业资格证会计基础每日一练(5月22日)

　　单选题

　　1. 根据我行内部账务核对管理办法中集团内资金往来不包括(D)。

　　A.营运资金往来

　　B.清算往来

　　C.内部划转收支

　　D.同业拆借

　　解答：根据《中国银行股份有限公司内部账务核对管理办法(2011年版)》(中银发[2011]668号)第四条集团内资金往来是指集团内部资金拆借往来、清算往来、营运资金往来等内部资金往来及利息收支、内部划转收支等。

　　2. 根据我行内部账务核对管理规定，以下说法错误的是(C)。

　　A.总账系统与外围应用系统间的对账简称“总分核对”

　　B.外围应用系统明细账与业务记录间的对账简称“明细核对”

　　C.系统自动对账是指依靠系统手段，由人工采集需核对的数据进行对账，并由对账人员形成核对结果的对账方式

　　D.手工对账是指手工或系统采集需核对的数据，由人工进行对账，并形成核对结果的对账方式

　　解答：根据《中国银行股份有限公司内部账务核对管理办法(2011年版)》(中银发[2011]668号)第五条，系统自动对账是指依靠系统手段，自动采集需核对的数据进行对账，并形成核对结果的对账方式。

　　3. 根据我行内部账务核对管理规定，内部对账工作不包含(D)。

　　A.集团内资金往来的对账

　　B.总账系统与外围应用系统间的对账

　　C.外围应用系统明细账与业务记录间的对账

　　D.外围应用系统与外围应用系统之间的账表核对

　　解答：根据《中国银行股份有限公司内部账务核对管理办法(2011年版)》(中银发[2011]668号)第四条，我行内部对账工作具体包括以下方面：(一)集团内资金往来的对账(二)总账系统与外围应用系统间的对账(以下简称“总分核对”)(三)对应外围应用系统明细账与业务记录间的对账(以下简称“明细核对”)(四)总账与会计报表之间的账表核对，以及现金、贵金属、固定资产、抵债资产等财产的实物盘点及账实核对，应严格按总行相关管理规定执行，确保账表、账款、账实等相符。

　　4. 根据我行内部账务核对管理规定，以下说法错误的是(B)。

　　A.不同业务有不同的风险管理及外部监管要求，因而对账方式和对账周期可以有所不同，需要遵循差别管理原则

　　B.记账岗位(或交易录入岗位)应与对账岗位相分离，对未达账和账款差错的查核工作需返原岗处理

　　C.内部对账工作原则上应实现后台部门集中处理，内部对账工作要做到集约化、自动化、专业化和制度化

　　D.内部对账工作应实行专人负责制度，以强化内部对账各环节的工作，有效防范风险。

　　解答：根据《中国银行股份有限公司内部账务核对管理办法(2011年版)》(中银发[2011]668号)第二条内部对账工作基本原则。

　　5. 外围应用系统明细账(例如核心银行系统BGL账户等)，如果是被其他系统调用接口交易实现记账的，原则上应(C)与该系统业务信息进行核对。

　　A.每旬

　　B.每月

　　C.每日

　　D.每季

　　解答：根据《中国银行股份有限公司内部账务核对管理办法(2011年版)》(中银发[2011]668号)第六条，内部对账周期依据业务的性质、发生频率等有所差别，其中：外围应用系统明细账(例如核心银行系统BGL账户等)，如果是被其他系统调用接口交易实现记账的，原则上应每日与该系统业务信息进行核对。