2021年税务师考试《税法二》章节预习题：城镇土地使用税

　　一、单项选择题

　　1.下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是(　)。

　　A.促进合理、节约使用土地

　　B.调节土地级差收入，鼓励平等竞争

　　C.广集财政资金，完善地方税体系

　　D.实质课税原则

　　2.根据规定，城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以(　)为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

　　A.实际拥有的土地面积

　　B.实际占用的土地面积

　　C.自行测量的土地面积

　　D.税务机关核定的土地面积

　　3.下列选项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是(　)。

　　A.县城的个人独资企业

　　B.农村的股份制企业

　　C.城市、县城、工矿区内的工矿企业

　　D.市区的集体企业

　　4.甲拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙生产经营使用，则(　)。

　　A.应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税

　　B.应当由乙缴纳全部的城镇土地使用税

　　C.应当按比例计算缴纳城镇土地使用税

　　D.按双方协商比例缴纳城镇土地使用税

　　5.某企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区、企业内学校和医院共占地1500平方米、出租面积500平方米的土地使用权给其他企业、出借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段城镇土地使用税适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为(　)元。

　　A.40000

　　B.32000

　　C.35400

　　D.29400

　　6.某盐场2020年度占地200000平方米，其中办公楼占地10000平方米、盐场内部绿化占地60000平方米、盐场附属幼儿园占地10000平方米、盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。该盐场2020年应缴纳的城镇土地使用税为(　)元。

　　A.14000

　　B.49000

　　C.56000

　　D.140000

　　7.红十字会机构拥有A、B两栋办公楼，A栋占地4000平方米，B栋占地1000平方米。2020年3月31日至12月31日该机构将B栋出租。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米1.5元，该机构2020年应缴纳城镇土地使用税(　)元。

　　A.375

　　B.1125

　　C.1250

　　D.1500

　　8.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为(　)元。

　　A.216000

　　B.224000

　　C.264000

　　D.328000

　　9.甲企业位于某经济落后地区，2019年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2020年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2020年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元至18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2020年应该补缴的城镇土地使用税为(　)元。

　　A.0

　　B.315

　　C.945

　　D.1260

　　二、多项选择题

　　10.根据税法的规定，下列属于现行城镇土地使用税特点的有(　)。

　　A.城镇土地使用税对占用土地的行为征税

　　B.城镇土地使用税的征税对象是土地

　　C.城镇土地使用税实行差别幅度税额

　　D.城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区

　　E.调节土地级差收入，鼓励平等竞争

　　11.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括(　)。

　　A.拥有土地使用权的单位和个人

　　B.拥有农村集体土地使用权的农村居民

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人

　　D.土地使用权共有时的共有各方

　　E.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的税务机关指定人

　　12.下列各项中，符合现行城镇土地使用税征税规定的有(　)。

　　A.港口码头用地免征城镇土地使用税

　　B.国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税

　　C.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准

　　D.人民团体的公务用地免征城镇土地使用税

　　E.对专门经营农产品的农产品批发市场使用的土地，免征城镇土地使用税

　　13.下列选项中，免征城镇土地使用税的有(　)。

　　A.公园自用的土地

　　B.经批准开发建设经济适用房的用地

　　C.事业单位自用的土地

　　D.盐矿的矿井用地

　　E.民航机场场内道路用地

　　14.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，下列关于实际占用面积和应纳税额计算的说法中，正确的有(　)。

　　A.纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准

　　B.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

　　C.尚未核发土地使用证书的，纳税人无需申报纳税，待核发土地使用证以后再以证书所载面积纳税

　　D.土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税

　　E.城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的土地面积和适用单位税额计算

　　15.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有(　)。

　　A.火电厂围墙外的灰场、输油管道用地，免征城镇土地使用税

　　B.事业单位自用的土地均享受免征城镇土地使用税的优惠

　　C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%

　　D.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地征免税，由财政部确定

　　E.国家机关自用的土地

　　16.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有(　)。

　　A.个人投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构的自用土地暂免城镇土地使用税

　　B.纳税单位无偿使用免税单位的土地不需要缴纳城镇土地使用税

　　C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地使用时间的当月起缴纳城镇土地使用税

　　D.合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税

　　E.机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税，场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税