2021年税务师考试《税法二》习题：国际税收

　　一、单项选择题

　　1.国际税收的实质是(　)。

　　A.跨国集团间的收入分配关系的协调

　　B.跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系

　　C.国家内部的税收分配关系和税收协调关系

　　D.国家之间的税收分配关系和税收协调关系

　　2.下列关于国际税收的表述中，不正确的是(　)。

　　A.国际重复征税、国际双重不征税、国际避税与反避税、国际税收合作是常见的国际税收问题和税收现象

　　B.国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础

　　C.国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量

　　D.国际税收的基本原则分为单一课税原则和国际税收中性原则两类

　　3.下列表述中，不符合《中新协定》修订相关规定的是(　)。

　　A.非专门从事国际运输业务的企业，以其拥有的船舶或飞机经营国际运输业务取得的收入属于国际运输收入

　　B.演艺人员活动不包括会议发言

　　C.演艺人员活动不包括演艺人员从事的舞台、影视、音乐等各种艺术形式的活动

　　D.为其他国际运输企业代售客票取得的收入应作为国际运输收入的一部分

　　4.下列关于国际避税的表述中，不正确的是(　)。

　　A.国际避税港是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区

　　B.一般可以把国际避税港粗分为4大类

　　C.国际避税港通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区

　　D.百慕大、瑙鲁属于完全不征收所得税和一般财产税的国家和地区

　　5.两个或两个以上主权国家(或税收管辖区 )，为协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题 , 通过谈判缔结的书面协议，是指(　)。

　　A.税收饶让协定

　　B.国际税收协定

　　C.避免对所得双重征税协定

　　D.税收管辖权的协定

　　6.下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述，不正确的是(　)。

　　A.非居民纳税人自行申报的，自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇

　　B.“协定待遇”中的“协定”，包括税收协定和国际运输协定

　　C.非居民纳税人填报或报送的相关资料原件为外文文本的，可以不用提供中文译本

　　D.主管税务机关，是指按国内税收法律规定，对非居民纳税人在中国的纳税义务负有征管职责的税务机关

　　7.下列不属于目前世界上的税收管辖权分类的是(　)。

　　A.收入来源地管辖权

　　B.国籍税收管辖权

　　C.居民管辖权

　　D.发生地管辖权

　　二、多项选择题

　　8.下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有(　)。

　　A.国际避税港，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区

　　B.利用避税港中介公司是跨国公司进行国际避税的重要工具

　　C.跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税

　　D.转让定价调整是国际反避税的一种基本方法

　　E.对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的

　　9.依据中国与新加坡签定的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有(　)。

　　A.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付

　　B.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定

　　C.利息的支付水平取决于公司的利润

　　D.债务人支付给债权人高额利息

　　E.债权人将分享公司的任何利润

　　10.在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有(　)。

　　A.住所标准

　　B.法律标准

　　C.停留时间标准

　　D.家庭所在地标准

　　E.经济活动中心标准

　　11.下列关于国际税收合作的说法，正确的有(　)。

　　A.保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查

　　B.金融资产管理公司不属于金融机构

　　C.存款账户和托管账户属于金融账户

　　D.上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构

　　E.控制是指直接或者间接拥有机构80%以上的股权和表决权

　　12.下列关于国际税收合作的相关表述，正确的有(　)。

　　A.政策性银行为执行政府决定开立的账户无需开展尽职调査

　　B.上一公历年度余额不超过1000美元的休眠账户无需开展尽职调査

　　C.存量个人账户包括低净值账户和高净值账户

　　D.政府机构或者履行公共服务职能的机构不属于消极非金融机构

　　E.托管机构是指近三个会计年度总收入的20%以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按三年计算

　　13.下列选项中，属于常设机构利润范围确定采用的方法有(　)。

　　A.归属法

　　B.引力法

　　C.分配法

　　D.核定法

　　E.分项法

　　14.在国际税收中，常设机构利润范围的确定方法有(　)。

　　A.分配法

　　B.归属法

　　C.核定法

　　D.引力法

　　E.独立计算法

　　三、计算题

　　15.甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2019年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元。乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润，甲公司分得1000万元，并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税，扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。甲公司对乙公司的投资当年发生的管理费用为20万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　(1)甲公司来自乙公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额为(　)万元。

　　A.161.11

　　B.272.78

　　C.111.67

　　D.0

　　(2)甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为(　)万元。

　　A.1111.11

　　B.1091.11

　　C.1141.11

　　D.1161.11

　　(3)甲公司来自乙公司的股息所得间接负担的税额为(　)万元。

　　A.111.11

　　B.100.00

　　C.125.00

　　D.122.22

　　(4)甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为(　)万元。

　　A.20

　　B.30

　　C.50

　　D.10