2021年税务师考试《税法二》习题：个人所得税

　　1.下列应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税的是(　)。

　　A.房产销售收入

　　B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

　　C.彩票中奖收入

　　D.出版书籍取得的收入

　　2.在境内无住所的某合资企业的英国人布莱克先生(非高管)2019年在华居住不满90天，他的工薪全部由境内的合资企业支付，每月9000元人民币。他6月份在华工作9天，其余时间在境外履行职务，布莱克6月份在华应纳个人所得税(　)元。

　　A.0

　　B.57

　　C.510

　　D.155.5

　　3.中国公民叶某任职国内甲企业，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，关于稿酬应预扣预缴个税计算正确的是(　)。

　　A.(20000-800) ×70%×20%=2688(元)

　　B.20000×(1-20%)×70%×20%=2240(元)

　　C.20000×(1-20%)×20%=3200(元)

　　D.(20000-800) ×20%=3840(元)

　　4.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是(　)。

　　A.纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

　　B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

　　C.个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“经营所得”项目征收个人所得税

　　D.个人投资兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由税务机关核定在其中一处扣除

　　5.下列各项所得，免征个人所得税的是(　)。

　　A.个人的房屋租赁所得

　　B.军人的转业费

　　C.外籍个人取得的现金住房补贴所得

　　D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

　　6.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是(　)。

　　A.县级人民政府颁发的教育方面奖金

　　B.按国家统一规定发放的补贴、津贴

　　C.提前退休发放的一次 性补贴

　　D.转让国债的所得

　　7.下列选项中，属于个人所得税其他减免税项目的是(　)。

　　A.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

　　B.残疾、孤老人员和烈属的所得

　　C.保险赔款

　　D.军人的转业费

　　8.2019年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2019年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元，(不考虑增值税)。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是(　)。

　　A.张某接受无偿受赠的房产不交个税

　　B.张某取得受赠房产时，应纳税所得额为100万元

　　C.张某受赠房产的应纳税所得额为300万元

　　D.张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18万元

　　9.依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是(　)。

　　A.个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除

　　B.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

　　C.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除

　　D.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

　　10.2019年1月，张某由于工作表现突出，在取得当月工资4000元的基础上，作为奖励，企业给其多发了一个月的工资4000元，则张某当月应预扣预缴的个人所得税为(　)元。

　　A.30

　　B.35

　　C.90

　　D.36

　　11.李某2019年2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。李某股权转让行为应缴纳个人所得税为(　)元。

　　A.30000

　　B.25000

　　C.50000

　　D.15000

　　12.下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是(　)。

　　A.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值

　　B.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值

　　C.个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关

　　D.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形

　　13.2019年王先生利用业余时间开发了一项专利技术，11月份通过境内某中介机构转让给境外某企业取得收入60000元，在境外缴纳税款6000元。王先生每月的工资薪金所得为8000元，自行负担的社保、公积金为1500元每月，专项附加扣除为1000元/月，2019王先生转让专利在中国境内应补缴的个人所得税是(　)元。

　　A.0

　　B.2800

　　C.2600

　　D.3600

　　14.中国公民李某2019年在A国取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元，李某当年在中国应补缴个人所得税(　)元。

　　A.0

　　B.1000

　　C.1600

　　D.2000

　　15.个人所得税的纳税人不包括(　)。

　　A.一人有限公司

　　B.个体工商户

　　C.合伙企业的合伙人

　　D.个人独资企业投资者

　　16.中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)，2019年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应预扣预缴个人所得税(　)元。

　　A.21800

　　B.16900

　　C.12400

　　D.10600

　　17.2019年1月1日至2021年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，个人所得税专项附加扣除和住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，外籍个人一经选择，在(　)内不得变更。

　　A.3个月

　　B.6个月

　　C.一个纳税年度

　　D.两个纳税年度

　　18.根据税法规定，享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在(　)内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

　　A.当年7月1日至12月31日

　　B.次年3月1日至6月30日

　　C.次年1月1日至6月30日

　　D.次年6月1日至12月31日

　　19.某公民2019年1月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，6月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税(　)元。

　　A.977

　　B.940

　　C.697

　　D.600

　　20.李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李先生收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税(　)元。

　　A.50000

　　B.70000

　　C.90000

　　D.100000

　　21.2019年初曾某将自有商铺对外出租，不含税租金8200元/月。在不考虑其他税费的情况下，曾某每月租金应缴纳个人所得税(　)元。

　　A.528

　　B.656

　　C.1312

　　D.1640