2021年税务师考试《税法二》习题：企业所得税

　　1.依据规定，自2014年11月17日起，对合格境外机构投资者(简称QFII)、人民币合格境外机构投资者(简称RQFII)取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，(　)。

　　A.减半征收企业所得税

　　B.暂免征收企业所得税

　　C.减按90%征收企业所得税

　　D.减计80%征收企业所得税

　　2.公司制甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业(初创科技型企业)投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为(　)万元。

　　A.275

　　B.68.75

　　C.86

　　D.112.5

　　3.对在合同约定的效益分享期内发生的期间费用划分不清的，应合理进行分摊，期间费用的分摊应按照项目投资额和销售(营业)收入额两个因素计算分摊比例，两个因素的权重分别为(　)。

　　A.50%;50%

　　B.60%;40%

　　C.40%;60%

　　D.45%;55%

　　4.关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是(　)。

　　A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

　　B.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得税前扣除

　　C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除

　　D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用

　　5.下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，错误的是(　)。

　　A.非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动不属于国际运输业务

　　B.非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务

　　C.非居民企业以期租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务

　　D.非居民企业以湿租方式出租飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务

　　6.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A.32

　　B.34

　　C.58

　　D.85

　　7.下列选项中，最低折旧年限是5年的是(　)。

　　A.机器

　　B.电子设备

　　C.与生产经营活动有关的家具

　　D.运输工具

　　8.下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的表述，不正确的是(　)。

　　A.对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法免征企业所得税

　　B.对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税

　　C.内地居民企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票，其连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税

　　D.内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免

　　9.下列选项中，属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的是(　)。

　　A.金融机构从保险公司取得的贷款利息收入

　　B.金融机构为航空运输业提供保险业务的保费收入

　　C.金融机构为远洋运输业提供保险业务的保费收入

　　D.企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入

　　10.下列关于企业所得税扣缴义务人和扣缴方法的说法，错误的是(　)。

　　A.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人

　　B.税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴

　　C.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在扣缴义务人机构所在地缴纳

　　D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

　　11.下列关于亏损弥补的表述，正确的是(　)。

　　A.企业筹办期间，发生亏损，应该计算为亏损年度

　　B.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至10年

　　C.困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额(包括不征税收入和投资收益)的50%以上

　　D.筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次 性扣除

　　12.下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是(　)。

　　A.有限责任公司

　　B.商贸企业

　　C.国有企业

　　D.个人独资企业

　　13.下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是(　)。

　　A.符合条件的小型微利企业取得的所得

　　B.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得

　　C.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得

　　D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

　　14.下列关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是(　)。

　　A.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转三年内扣除

　　B.企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以享受减计收入优惠政策

　　C.企业在对公益性捐赠支出扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

　　D.海水养殖所得免征企业所得税

　　15.下列关于企业所得税扣除项目及其标准的陈述，正确的是(　)。

　　A.企业总机构分摊的费用一律不得在分支机构进行分摊税前扣除

　　B.企业手续费支出，凡是通过现金支付的，不得在税前扣除

　　C.企业发行股票支付给证券承销商的手续费不得税前扣除

　　D.环境保护专项资金被用于高科技鼓励项目，也是允许税前扣除的

　　16.某保险公司，2019年1～11月财产保险费收入合计60000万元;12月，取得财产保险费收入5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2019年佣金支出税前允许扣除的金额为(　)万元。

　　A.1000

　　B.10000

　　C.9750

　　D.9150

　　17.根据规定，受控外国企业管理中所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业(　)以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业(　)以上股份。

　　A.10%;50%

　　B.10%;30%

　　C.25%;50%

　　D.50%;10%

　　18.下列选项中，不属于非货币资产的是(　)。

　　A.甲公司生产用的机器设备两台

　　B.乙公司年底产生的应收款项120万元

　　C.丙公司仓库存放的代销产品50吨

　　D.丁公司新研发的专利权

　　19.某企业2019年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为13%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2019年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为(　)万元。

　　A.18

　　B.31.7

　　C.13

　　D.31

　　20.下列选项中，属于减半征收企业所得税的是(　)。

　　A.海水养殖

　　B.远洋捕捞

　　C.牲畜、家禽的饲养

　　D.企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入