2021年税务师考试《税法二》基础练习及答案（一）

　　一、单项选择题

　　【单选题】除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存(　)年。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　『正确答案』D

　　『答案解析』除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。

　　【单选题】直接判级适用于(　)的纳税人。

　　A.A级纳税人

　　B.B级纳税人

　　C.M级纳税人

　　D.有严重失信行为的纳税人

　　『正确答案』D

　　『答案解析』直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。

　　【单选题】委托加工环节的消费税适用于(　)。

　　A.核定征收

　　B.查验征收

　　C.代收代缴

　　D.代扣代缴

　　『正确答案』C

　　『答案解析』代收代缴由收取款项的单位和个人在收款时代收税款，一般用在委托加工应税消费品。

　　【单选题】下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是(　)。

　　A.税务师发生变化

　　B.税务师未按照协议要求提供服务

　　C.客观原因导致委托代理内容发生变化

　　D.税务师事务所代理人变更

　　『正确答案』B

　　『答案解析』ACD应做变更，不属于委托方单方终止的情形。

　　【单选题】税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处(　)罚款。

　　A.2000元以下

　　B.2000-10000元

　　C.10000元以上

　　D.纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的

　　『正确答案』D

　　『答案解析』税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

　　【单选题】税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，(　)保持独立性。

　　A.应当从形式上

　　B.根据实际情况

　　C.必须从实质上

　　D.应当从形式上或者实质上

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，必须从实质上保持独立性。

　　【单选题】甲税务师事务所的税务师小陈代客户乙公司进行纳税申报，因乙公司未提供准确资料少缴税款，被税务机关处以补缴税款，加收滞纳金，并按税款一倍处予行政罚款，则上述税款、滞纳金、罚款应该由(　)承担。

　　A.乙公司

　　B.税务师小陈

　　C.甲税务师事务所

　　D.税务师小陈、乙公司、甲税务师事务所

　　『正确答案』A

　　『答案解析』涉税专业服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。

　　【单选题】当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是(　)。

　　A.唯一的一辆机动车

　　B.新购入的价值4000元的家具

　　C.别墅

　　D.金银手饰

　　『正确答案』B

　　『答案解析』税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施，选项B正确。

　　二、多项选择题

　　【多选题】以下(　)纳税人领取加载统一社会信用代码证件的，无需单独到税务机关办理该事项，其领取的证件作为税务登记证件使用。

　　A.企业

　　B.事业单位

　　C.个体工商户

　　D.境外非政府组织

　　E.农民专业合作社

　　『正确答案』ACE

　　『答案解析』“多证合一”办理范围：企业、农民专业合作社、外国企业常驻代表机构、个体工商户。而其他机关(编办、民政、司法等)批准设立的主体(例如事业单位、社会组织、境外非政府组织)暂不纳入“五证合一、一照一码”办理范围，仍按现行有关规定执行。

　　【多选题】注销税务登记的适用范围有(　)。

　　A.纳税人发生解散、破产、撤销的

　　B.纳税人改变纳税人名称、法定代表人的

　　C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

　　D.纳税人改变经营范围、经营方式的

　　E.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的

　　『正确答案』ACE

　　『答案解析』选项BD属于变更税务登记。

　　【多选题】纳税申报的方式有(　)。

　　A.自行申报

　　B.邮寄申报

　　C.口头申报

　　D.电子方式

　　E.代理申报

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』目前暂无口头申报方式。

　　【多选题】下列属于重点评估分析对象的有(　)。

　　A.重点税源户

　　B.税负异常变化

　　C.税纳税信用等级A级

　　D.税纳税信用等级D级

　　E.长时间零税负和负税负申报

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』A级信誉好，一般不是重点评估分析对象。D级信誉低，一般是重点评估分析对象。

　　【多选题】纳税人有下列情形之一，税务机关有权核定其应纳税额(　)。

　　A.依法可以不设账的

　　B.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料

　　C.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

　　D.虽设账，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账

　　E.发生纳税义务，未按照规定的期限纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的，一般可据实纳税。假如没有正当理由，则主管税务机关有权核定其应纳税额。

　　【多选题】下列有关税务局追征税款权说法正确的有(　)。

　　A.因税务机关的责任未缴或少缴税款的，可要求纳税人3年内补缴税款，不得加收滞纳金

　　B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款，3年内追征税款、滞纳金，有特殊情况延长到5年

　　C.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款，3年内追征税款，不得加收滞纳金，有特殊情况延长到5年

　　D.偷税、抗税、骗税无限期追征

　　E.偷税、抗税、骗税在20年内追征

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C错误，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款，3年内追征税款、滞纳金，有特殊情况延长到5年;选项E错误，偷税、抗税、骗税无限期追征。

　　【多选题】纳税人在税收征管中享有的权利有(　)。

　　A.享受税法规定的减免税优惠

　　B.依法保管和使用发票

　　C.依法申请办理税务登记、变更或注销税务登记

　　D.申请延期申报和延期缴纳税款

　　E.依法申请退还多缴的税款

　　『正确答案』ADE

　　『答案解析』选项BC，属于纳税人承担的义务。