2020年税务师考试税法二强化试题及答案（2）

　　1.张教授的学生王某2016年购买一间价值20万元的住房，将其赠与了张教授，受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元，2019年初张教授把该房屋转让，取得不含税转让收入40万元，转让时缴纳除增值税和个人所得税之外的其他税费5.5万元，张教授2019年应缴纳个人所得税为(　)万元。

　　A.4

　　B.2.9

　　C.2

　　D.1.6

　　2.某杂志社专职记者2019年1月取得工资8000元，同时由于在本单位杂志上发表多篇文章，取得所得2000元，则该记者本月应预扣预缴个人所得税额(　)元。

　　A.85

　　B.150

　　C.105

　　D.125

　　3.下列有关个人所得税的说法中，不正确的是(　)。

　　A.退休人员再任职取得的收入，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

　　B.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税

　　C.职工因为单位低价向其售房取得的所得，按照偶然所得项目计算个人所得税

　　D.单位按低于购置价出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，单独计算纳税

　　4.陈某从法国获得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为(　)元。

　　A.10000

　　B.20000

　　C.0

　　D.15000

　　5.个人所得税的纳税人不包括(　)。

　　A.一人有限公司

　　B.个体工商户

　　C.合伙企业的合伙人

　　D.个人独资企业投资者

　　6.2019年李某应邀参加某部话剧演出，一次性获得表演收入50000元，将收入的一半直接捐赠给了家乡贫困户张某，应预扣预缴个人所得税为(　)元。(不考虑其他税费)

　　A.10000

　　B.13200

　　C.14000

　　D.12200

　　7.王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2019年6月份实施，该股票的面值为每股1元，持股期限刚好1年。上市公司应扣缴王某的个人所得税(　)元。

　　A.300

　　B.600

　　C.1500

　　D.3000

　　8.2019年6月，王某，男，55周岁(法定退休年龄60周岁)，从事井下作业20年，可以选择提前退休，提前退休可获得360000元的补贴，王某选择了提前退休。则王某应缴纳的个人所得税为(　)元。

　　A.1800

　　B.8000

　　C.1500

　　D.6000

　　9.约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，约翰已经在中国境内居住满6年，2025年是在中国境内居住的第7年且居住满183天(不存在单次离境超过30天的情形)，1月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入20000元;从境外取得工资折合人民币13000元，不能提供在境外同时任职的证明。当月约翰应预扣预缴个人所得税(　)元。

　　A.450

　　B.580

　　C.840

　　D.1200

　　10.某外籍个人2019年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍个人从我国某外商投资企业取得股息所得10000元。则2019年5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额(　)元。

　　A.870.65

　　B.2647.85

　　C.3319.48

　　D.3285.77

　　11.下列属于转让有价证券计算个人所得税时确定应予减除的财产原值和合理费用采用的方法的是(　)。

　　A.先进先出法

　　B.后进先出法

　　C.加权平均法

　　D.特别计价法

　　12.王先生通过拍卖行将一幅祖传的字画拍卖，取得收入600000元，拍卖时支付相关税费60000元，主管税务机关核定王先生收藏该字画发生的费用为250000元。王先生拍卖字画所得应缴纳个人所得税(　)元。

　　A.58000

　　B.67000

　　C.70000

　　D.120000

　　13.马先生按市场价格出租居民住房，2019年每月取得租金收入7000元(不含增值税)。每月发生的合理的可扣除税费为400元，当年4月发生修缮费用500元，以上职称均取得合法票据。则2019年4月份，马先生取得的出租收入应纳的个人所得税为(　)元。

　　A.60

　　B.70

　　C.328

　　D.488

　　14.2019年1月张某将其自有一套130平方米的住房租给李某，租赁期限为1个月，租金(不含税收入)为2000元。此租赁业务需要缴纳的相关税费为800元。则张某应缴纳个人所得税(　)元。

　　A.40

　　B.80

　　C.160

　　D.320

　　15.下列各项，按“经营所得”项目计征个人所得税的是(　)。

　　A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费

　　B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分

　　C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费

　　D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款

　　16.下列关于个人取得拍卖收入的所得税政策，说法正确的是(　)。

　　A.作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税

　　B.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

　　C.拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税

　　D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费

　　17.2019年2月，某单位与工作12年的李某解除劳动关系，并支付李某一次性补偿200000元，当地上年职工平均工资21000元，则李某取得的一次性补偿收入应缴纳的个人所得税是(　)元。

　　A.1120

　　B.11180

　　C.3240

　　D.5200

　　18.下列应按“偶然所得”项目征收个人所得税的是(　)。

　　A.个人兼职取得的所得

　　B.个人投资取得的红利所得

　　C.个人出租住房取得的所得

　　D.彩票中奖收入所得

　　19.下列各项中，不属于偶然所得的是(　)。

　　A.有奖发票奖金所得

　　B.个人兼职取得的所得

　　C.个人为他人提供担保获得的收入

　　D.福利彩票中奖所得

　　20.中国公民王某承包某企业，承包后未变更工商登记。2019年该企业发生营业收入52万元，与收入配比的成本费用40万元，其中包括支付王某的工资3万元，按承包合同规定，王某对经营成果拥有所有权，每年需要上缴的承包费是5万元，假设不存在其他纳税调整事项。2019年王某应缴纳个人所得税(　)元。 (未取得综合所得)

　　A.800

　　B.250

　　C.750

　　D.500

　　21.刘某2019年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应预扣预缴的个人所得税为(　)元。

　　A.928.00

　　B.920.40

　　C.912.40

　　D.914.40