2020年税务师《税法二》章节强化习题：个人所得税_第2页

　　参考答案：

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 计算简便是个人所得税的特点。

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项A，应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税;选项C、D，均应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除;选项B，税收滞纳金不能扣除;选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项B，退休后再任职取得的收入，属于工资薪金所得;选项C，在任职单位取得的董事费收入，属于工资薪金所得;在非任职单位取得的董事费收入，属于劳务报酬所得;选项D，个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得。

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应纳税所得额=(35000-2000)×(1-20%)÷76%=34736.84(元)，代付的个人所得税额=34736.84×30%-2000=8421.05(元)。

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 个人通过非营利组织向教育事业捐赠可以全额扣除。郑某应缴纳的个人所得税=[9×10000×(1-20%)-3×10000]×30%-2000=10600(元)。

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;选项B、C，均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 根据规定个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品(文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品)，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，允许从税前所得中扣除。王先生应缴纳个人所得税=(60000-5000)×(1-20%)×20%-6000=2800(元)。

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”。

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 应缴纳个人所得税=8200×(1-20%)×20%=1312(元)

　　12、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 (1)卖出债券应扣除的买价及费用=(20000×8+800)÷20000×10000+415=80815(元)

　　(2)转让债券应缴纳的个人所得税=(10000×8.3-80815)×20%=437(元)

　　(3)债券利息收入应缴纳的个人所得税=2700×20%=540(元)

　　(4)该公民应缴纳个人所得税=437+540=977(元)

　　13、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 我国现行的个人所得税根据其所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。

　　14、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 只有雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税;派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付金额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。

　　15、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 一人有限公司缴纳企业所得税，不属于个人所得税的纳税人。

　　16、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项A，省级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁发的不免个人所得税;选项C，提前退休发放的一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;选项D，国债利息免征个人所得税，转让国债的所得不免税，要交个人所得税。

　　17、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项B，属于减税项目;选项C、D，属于免税项目。

　　18、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 应纳个人所得税=(4000+4000-3500)×10%-105=345(元)

　　19、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。应纳税部分=80000-3×12000=44000(元)，折成月工资=44000÷10=4400(元)。

　　应纳个人所得税=(4400-3500)×3%×10=270(元)