2020年税务师《税法二》章节强化习题：企业所得税

　　1、下列选项中，属于划分居民企业和非居民企业标准的是(　)。

　　A、注册地、实际管理机构所在地

　　B、注册资金、从业人员人数

　　C、注册地、注册资金

　　D、管理机构、从业人员人数

　　2、下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是(　)。

　　A、符合条件的小型微利企业取得的所得

　　B、当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得

　　C、国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得

　　D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

　　3、下列关于租金收入确认实现的表述，正确的是(　)。

　　A、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

　　B、租金收入，按照承租人实付租金的日期确认收入的实现

　　C、租金收入，按照租赁合同签订的日期确认收入的实现

　　D、租金收入，按照实际发生租赁行为的日期确认收入的实现

　　4、根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是(　)。

　　A、企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入

　　B、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入

　　C、租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入

　　D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入

　　5、下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是(　)。

　　A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　B、企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

　　C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

　　D、企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理

　　6、下列各项收入中免征企业所得税的是(　)。

　　A、转让国债取得转让收入

　　B、非营利组织免税收入孳生的银行存款利息

　　C、国际金融组织向居民企业提供一般货款的利息收入

　　D、应用种植观赏性作物并销售取得的收入

　　7、某公司2017年实际支出的工资、薪金总额为200万元(包括支付给季节工的工资10万元)，实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元(包括支付给季节工的福利费1万元)，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2017年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为(　)万元。

　　A、0

　　B、7.75

　　C、5

　　D、35.50

　　8、高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额(　)的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　A、2.5%

　　B、2%

　　C、14%

　　D、8%

　　9、某饮料生产企业2017年取得全年产品销售收入16700万元，出租机器设备取得不含税租金收入330万元，接受一辆小汽车捐赠，不含税市价20万元，从联营企业分回投资收益300万元;当年实际发生业务招待费100万元。该企业当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额是(　)万元。

　　A、85

　　B、100

　　C、60

　　D、40

　　10、2017年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2017年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为(　)万元。

　　A、340

　　B、510

　　C、450

　　D、460