2020年税务师考试税法二章节强化试题：耕地占用税

一、单项选择题

1.下列选项中，免征耕地占用税的是(　)。

A.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅

B.医疗机构占用的耕地

C.铁路线路占用的耕地

D.农田水利占用耕地

2.某企业占用林地14万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税(　)万元。

A.800

B.1400

C.2100

D.420

3.下列说法不符合耕地占用税有关规定的是(　)。

A.占用渔业水域滩涂建造景观房不征收耕地占用税

B.农田水利用地包括农田排灌沟渠及相应附属设施用地

C.符合条件的学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税

D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

4.下列各项中，属于耕地占用税的征税范围的是(　)。

A.占用菜地开发花圃

B.占用林地从事非农建设

C.占用耕地开发经济林

D.占用耕地开发茶园

5.下列占用耕地行为，应征收耕地占用税的是(　)。

A.占用耕地建设农田水利设施

B.企业占用耕地新建厂房

C.占用耕地开发茶园

D.占用耕地建鱼塘

6.根据税法的规定，下列选项中不属于耕地占用税特点的是(　)。

A.兼具资源税与特定行为税的性质

B.实行差别幅度税额

C.采用地区差别税率

D.在占用耕地环节一次性课征

7.下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是(　)。

A.铁路线路、港口、航道占用耕地

B.农村居民新建住宅占用耕地

C.军事设施占用耕地

D.学校占用耕地

8.根据耕地占用税的相关规定，人均耕地低于0.5亩的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的(　)。

A.10%

B.50%

C.30%

D.20%

9.某公司占用林地3万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设铁路线路，所占耕地适用的税额为15元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税(　)万元。

A.20

B.28

C.105

D.53

10.甲公司占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场，同时占用林地20万平方米开发经济林木，所占耕地的耕地占用税适用的定额税率为20元/平方米。甲公司应缴纳的耕地占用税为(　)万元。

A.800

B.1200

C.1000

D.400

二、多项选择题

11.下列占用耕地行为，应征收耕地占用税的有(　)。

A.农田水利占用耕地

B.企业新建厂房占用耕地

C.修建专用公路占用耕地

D.飞机场跑道占用耕地

E.新建住宅和办公楼占用林地

12.下列各项中，应征收耕地占用税的有(　)。

A.停机坪占用耕地

B.经批准设立的养老院占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.学校占用耕地

E.农村居民占用耕地新建住宅

13.下列关于耕地占用税的说法中，正确的有(　)。

A.纳税人因建设项目施工临时占用耕地免征耕地占用税

B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照规定免征耕地占用税

C.占用草地建设直接为农业生产服务的生产设施应征收耕地占用税

D.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的50%

E.某高校占用耕地建设校园，5年后搬迁至新校区，原占用耕地建设的校园改用于住宅建设，需补缴耕地占用税

14.下列关于耕地占用税的表述，正确的有(　)。

A.纳税人临时占用耕地，不需要缴纳耕地占用税

B.耕地占用税以纳税人实际占用的应税土地面积为计税依据

C.耕地占用税由税务机关负责征收

D.耕地占用税以每平方米土地为计税单位

E.耕地占用税采用地区差别幅度单位税额

15.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有(　)。

A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质

B.耕地占用税的纳税义务人是指在人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人

C.“耕地”是指用于种植农作物的土地，包括菜地、苗圃、茶园和其他种植经济林木等

D.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的50%

E.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用税