2020年税务师考试税法二章节强化试题：印花税

一、单项选择题

1.下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是(　)。

A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.科技公司签订的技术服务合同

D.某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同

2.下列选项中，关于印花税特点的说法中错误的是(　)。

A.兼有凭证税和行为税性质

B.征税范围广泛

C.税率低、税负轻

D.印花税不存在代扣代缴的现象

3.下列选项中，印花税税率为0.5‰的经济凭证是(　)。

A.财产保险合同

B.产权转移书据

C.借款合同

D.技术合同

4.下列关于印花税说法错误的是(　)。

A.单位纳税人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税

B.个人纳税人应当向应税凭证订立、领受地或者居住地的税务机关申报缴纳印花税

C.纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向不动产所在地的税务机关申报缴纳印花税

D.证券交易印花税的扣缴义务人应当向扣缴地的主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

5.下列合同中，应当缴纳印花税的是(　)。

A.电网与用户之间签订的供电合同

B.企业与会计师事务所签订的审计合同

C.未兑现的购货合同

D.高校学生公寓租赁合同

6.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是(　)。

A.某企业和律师事务所签订的法律咨询合同

B.企业门市部设置的产品登记簿

C.卫生许可证

D.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证

7.根据规定，比如资金账簿、大宗货物的购销合同等，如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过(　)，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。

A.100元

B.500元

C.800元

D.1000元

8.下列关于印花税缴纳方法的表述，不正确的是(　)。

A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花

B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣

C.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花

D.纳税人对纳税凭证应妥善保存，其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存2年

9.下列关于印花税的表述中，不正确的是(　)。

A.办理一项业务，如果既书立合同，又开立单据，只就合同申报缴纳印花税

B.不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税

C.企业集团内部执行计划使用的，不具有合同性质的凭证，不征收印花税

D.应税营业账簿的计税依据，为营业账簿记载的实收资本(股本)的金额不包括资本公积金额

10.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是(　)。

A.印花税应税合同分开列明价款与增值税税额的，印花税的计税依据不包括增值税税款

B.合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照不含税金额计算印花税

C.应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据列明的价款，包括增值税税款

D.产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的，按照不含税金额计算印花税

二、多项选择题

11.下列合同，应按“产权转移书据”征收印花税的有(　)。

A.专利申请转让合同

B.商品房销售合同

C.土地使用权出让合同

D.土地使用权转让合同

E.专利实施许可合同

12.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有(　)。

A.商品房销售合同

B.人寿保险合同

C.军事物资运输凭证

D.专利申请转让合同

E.电网与电网之间签订的购售电合同

13.下列关于印花税征收的表述，正确的有(　)。

A.印花税的纳税方式，由原来的自行纳税为主，调整为统一实行申报纳税方式，不再采用贴花的纳税方式

B.单位纳税人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税

C.个人纳税人应当向应税凭证订立、领受地或者居住地的税务机关申报缴纳印花税

D.纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向其机构所在地的税务机关申报缴纳印花税

E.证券交易印花税的扣缴义务人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

14.下列凭证中，免征印花税的有(　)。

A.自2019年1月1日至2021年12月31，与高校学生签订的学生公寓租赁合同

B.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制签订的产权转移书据

C.国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立的合同

D.贴息贷款合同

E.证券投资保护基金有限责任公司新设立的资金账簿

15.根据印花税相关规定，下列各项表述中正确的有(　)。

A.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据不征收印花税

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税

C.房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免征收印花税

D.自2019年1月1日至2021年12月31日，对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税

E.个人买卖封闭式证券投资基金按规定缴纳印花税

16.下列项目中，可以减免印花税的有(　)。

A.以货易货合同

B.国务院批准改制中的上市公司国有股权无偿转让合同

C.证券投资者保护基金有限责任公司与中国人民银行签订的再贷款合同

D.国际金融组织向我国政府提供优惠贷款订立的借款合同

E.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据

17.下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有(　)。

A.纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围

B.纳入征税范围的营业账簿，是根据账簿的经济用途来确定征免界限

C.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿计算缴纳印花税

D.车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，不征收印花税

E.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可暂不缴纳印花税

18.下列关于印花税纳税人的描述，正确的有(　)。

A.各类合同的纳税人是立合同人，包括保人，但不包括证人、鉴定人

B.在国外书立在国内使用的应税凭证其纳税人是使用人

C.电子形式签订的各类应税凭证的当事人

D.凡由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证，由双方协商确定纳税人，协商不成的双方各缴纳应纳税额的50%(当事人各方都是印花税的纳税人)

E.在中国境内书立、使用、领受税法所列举凭证应履行纳税义务的单位和个人，都是印花税的纳税人