2020年税务师考试税法二章节强化试题：个人所得税

一、单项选择题

1.下列应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税的是(　)。

A.房产销售收入

B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

C.彩票中奖收入

D.出版书籍取得的收入

2.在境内无住所的某合资企业的英国人布莱克先生(非高管)2019年在华居住不满90天，他的工薪全部由境内的合资企业支付，每月9000元人民币。他6月份在华工作9天，其余时间在境外履行职务，布莱克6月份在华应纳个人所得税(　)元。

A.0

B.57

C.510

D.155.5

3.中国公民叶某任职国内甲企业，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，关于稿酬应预扣预缴个税计算正确的是(　)。

A.(20000-800) ×70%×20%=2688(元)

B.20000×(1-20%)×70%×20%=2240(元)

C.20000×(1-20%)×20%=3200(元)

D.(20000-800) ×20%=3840(元)

4.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是(　)。

A.纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“经营所得”项目征收个人所得税

D.个人投资兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由税务机关核定在其中一处扣除

5.下列各项所得，免征个人所得税的是(　)。

A.个人的房屋租赁所得

B.军人的转业费

C.外籍个人取得的现金住房补贴所得

D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

6.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是(　)。

A.县级人民政府颁发的教育方面奖金

B.按国家统一规定发放的补贴、津贴

C.提前退休发放的一次性补贴

D.转让国债的所得

7.下列选项中，属于个人所得税其他减免税项目的是(　)。

A.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

B.残疾、孤老人员和烈属的所得

C.保险赔款

D.军人的转业费

8.2019年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2019年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元，(不考虑增值税)。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是(　)。

A.张某接受无偿受赠的房产不交个税

B.张某取得受赠房产时，应纳税所得额为100万元

C.张某受赠房产的应纳税所得额为300万元

D.张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18万元

9.依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是(　)。

A.个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除

B.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

C.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除

D.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

10.2019年1月，张某由于工作表现突出，在取得当月工资4000元的基础上，作为奖励，企业给其多发了一个月的工资4000元，则张某当月应预扣预缴的个人所得税为(　)元。

A.30

B.35

C.90

D.36